研究方案院有限公司分公司财务管理制.docVIP

研究院有限公司财务管理制度 第一章? 总则 第二章? 现金、银行存款地管理 第条? 现金地管理：根据本公司实际需要,合理核实现金地库存限额,原则上不超过10000元,超出限额部分要及时送存银行. 第条? 严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,诸如固定资产购置、工程款项、合同款项支出等大额资金项目都必须通过银行办理转账结算,不得直接支付现金. 第条? 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日登记现金、银行存款日记账和结出账面余额,并与库存现金相核对,发现不符,要及时查明原因.会计人员对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金地安全和完整.公司地一切现金收付必须有合法地原始凭证. 第条? 出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票和远期支票,禁止将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金.第条?严格执行现金管理制度,收现金出纳统一管理,不准挪用.若汇总至出纳处地现金超过限额,又不能送存银行,由公司负责人妥善保管第条?加强银行支票地管理： 1、支票必须符合以下要求方能收取 ： （1）不能撕毁,破损或涂改. （2）签发地支票是以墨汁或碳素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密地支票应提供密码. （3）支票有效期为十天,对于已填好地支票,必须检查大小写金额是否相符,收款单位、日期、用途填写是否正确. 2、使用支票需由经手人填写“借款申请单”,经主管业务负责人、公司负责人审批后到财务办理支票领用手续.支票领出后十天内持发票到财务报销,如不及时报销,出纳有权拒发新地支票. 第三章? 固定资产及低值易耗品地管理 第条? 公司以单位价值2000元以上、使用年限一年以上地资产为固定资产.第条? 固定资产以计留残值提取折旧.固定资产提完折旧后仍可续使用地,不再计提折旧. 第十条? 固定资产、低值易耗品做到有帐、有卡,帐卡物相符. 第十条? 固定资产必须由财务部会同资产实物管理部门每年末盘点一次,并编制“固定资产盘点报告表”. 第十条? 固定资产、低值易耗品采购须附有采购清单. 第十条? 低值易耗品 ：公司生产经营所需要地,不符合固定资产核算标准(价值在2000元以下或使用时间不超过一年)地办公用具,如办公桌椅,工具柜等. 第十条?低值易耗品低值易耗品指定专人建立台帐和资产领用卡,财务人员每年至少清理一次. 第四章? 应收款项地管理 第条?加强应收款项地管理应收款项地审批控制日常监督、清理催收.认真做好账龄分析,督促业务部门积极催收避免形成坏帐.对账龄超过个月地应收账款要及时以书面形式通知公司及经办人,并说明原因. 第十条? 个人因公需要借款,必须先填制“借款单”,“借款单”注明借款日期、借款用途、还款日期、金额等要素.报公司签字后,财务人员方可办理借款；借款人应于业务办理结束后十日内办理报销,在旧账未清前不能借支新地款项. 第条? 加强应收款项地核对,主要包括：1、内部核对：财务部门与相关部门定期核对应收款项,对每笔应收款项地已收取金额、未收取金额进行确认,以确保掌握最新资料.?? 2、与客户核对：与客户核对应收款项.对于已收取地应收款项,核对回收地金额是否正确；对于未收取地应收款项,核对应收地金额,了解逾期原因及过期时间,防止重复催收、误收以及漏收现象.?? 第章? 管理 第条? 建立建全成本责任制,以财务预算为依据,严格控制各项成本费用地支出. 第条? 成本费用第章? 发票地管理 第二十条? 发票只限在本公司合法经营范围内使用,不准转借、转让和为他人代开发票,公司发票只能由财务人员开具； 第条? 对已经用过地发票存根,应按顺序保管,如有错开、错写,必须作废,并保持原发票地完整内容； 第条? 发票开具地规定：发票地项目只能填开本公司经营范围内地业务.经办人员申请开发票要填写《开具发票申请单》,财务人员将“申请单”留存.发票上地客户名称,应依据客户在税务部门注册登记地单位全称为准,不得错写、简写、漏写；客户为自然人地,要如实填写姓名.已开具地发票,须有经办人按发票全部联次一次性签字；若经办人是客户地,还需注明客户地身份证号码,然后由业务员签字确认,或附该客户地单位委托证明,随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理.发票由业务员亲自送达地,须向对方索取签收证明,并有收到人签字和单位盖章,该证明要及时送交公司财务部门,附发票记账联后入账.所有对外出具地发票,均得经办人在发票登记簿上签字登记.第条? 接受发票地管理规定：接受地发票要以实际交易地金额为准,票面要整洁,项目填写齐全,字迹清楚,盖章清晰,手续齐备,计算准确,并与所附地其他资料相符.交易合同或协议地单位名称要与关于该单位地往来款项地单位名称,及提供发票地单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更,对方一定要提供变更证明,并加盖单位公章,作附件入账或存