财务制建设业务流程重组.docVIP

广西电力有限公司 财务经营管理信息系统咨询项目 业务流程重组阶段报告 财务制度建设业务区域 IBM中国有限公司 全球服务部 2002年12月30日 版本：V1.0 文档控制 变更管理 序号 变更内容 版本号 编制者 编制日期 发布者 发布日期 1 初始版本 V1.0 洪恒、周良友 2002年12月30日 郭瑞珠 2002年12月30日 内 容 提 要 文档控制 2 变更管理 2 文档说明 6 项目范围界定 6 文档组成 6 1财务制度建设业务区域概述 7 1.1总帐管理 7 1.2内控体系框架 7 1.3工作回顾 7 1.4财务制度建设业务问题与改进回顾 7 2总帐管理业务流程设计与重组 9 2.1总帐管理组织结构 9 2.2总帐管理主数据 11 2.2.1会计科目表 11 2.2.1.1总帐帐户组 11 2.2.1.2会计科目 11 2.2.2总帐管理业务处理 12 2.2.2.1总帐管理的目标 12 2.2.2.2凭证类型 12 2.2.2.3会计年度变式与记帐期间 13 2.2.2.4容差组 13 2.2.2.5特殊用途分类帐 13 2.2.2.6合并会计 14 2.2.2.7总帐期末结帐 14 2.2.3总帐的集成 15 凭证原则 15 与总帐集成的原理 15 应付帐款、应收帐款与总帐的集成 16 固定资产管理与总帐的集成 16 管理会计与总帐的集成 17 3内控体系框架 18 3.1 内部控制体系框架的设计和重组的出发点与目标 18 3.1.1业务控制为手段 18 3.1.2内部控制的重要性 18 3.1.3内部控制特点 19 3.1.4内部控制所需人力资源 19 3.1.5完整的内部控制包含内容 20 3.1.6内部控制功能的具体体现 20 3.1.6.1业务凭证审查 20 3.1.6.2持续的会计分析 21 3.1.6.3统一的财务系统 21 3.1.6.4收入预测分析 21 3.1.6.5损益趋势分析 21 3.1.6.6利润趋势分析报告 22 3.1.6.7例外监控与报告 22 3.1.6.8获利能力分析 22 3.1.6.9绩效考核 22 3.1.6.9.1总利润分析 22 3.1.6.9.2投资回报分析 23 3.1.6.9.3投资回报模拟 23 3.1.6.10管理和系统遵从控制 23 3.2未来财务作用与地位分析 24 3.2.1区域化和竞争 24 3.2.2新的组织和需求 25 3.2.3计算机化和对业务流程的影响 25 3.2.4信息经济和知识经济时代的信息高速公路 25 3.2.5财务作用与地位的转变 26 3.2.5.1从业务合作伙伴角度而言 26 3.2.5.2从业务风险管理角度而言 26 3.2.5.3业务处理及报告 26 3.2.5.4未来财务的作用和地位最终目标 27 3.3内部控制详细说明 27 3.3.1内部控制总览 27 3.3.2职责冲突分析 28 3.3.2.1目的 28 3.3.2.2职责冲突承担者 28 3.3.2.3适用性 28 3.3.2.4职责冲突分析频次 28 3.3.2.5职责冲突分析描述 28 3.3.2.6其它需考虑因素 29 3.3.2.7职责冲突 29 3.3.2.8职责冲突分析表 29 3.3.2.9职责冲突审查程序控制 30 3.3.2.9.1目的 30 3.3.2.9.2方法 30 3.4风险接受 30 3.4.1目的 30 3.4.2责任者 31 3.3.3频次 31 3.3.4风险接受说明 31 3.3.4更新风险接受: 31 3.4.部门控制评估 31 3.4.1目标 31 3.4.2部门控制评估流程总览 32 3.4.3部门控制评估频次 33 3.5 灾难恢复 33 3.5.1目的 33 3.5.2必须的业务流程 33 3.5.3不重要的业务流程 34 3.5.4灾难恢复计划 34 4.业务架构实现模式 35 附件 36 附件1：财务制度建设职责冲突分析表.EXL 36 附件2：风险接受与评估.DOC 36 附件3：业务流程关键绩效指标.DOC 36 附件4：重要业务流程的灾难恢复计划.DOC 36 附件5：业务流程定义和流程图、业务控制点.PPT 36 文档说明 项目范围界定 根据本项目定义的咨询范围，财务制度建设业务区域咨询范围包括与财务管理相关的总帐管理、税务管理的业务流程设计与重组和内控体系框架介绍。 文档组成 本文档主要说明总帐管理、税务管理的业务流程设计与重组，总帐管理的业务架构实现模式以及总帐管理的应用功能设计，总帐管理与其他业务区域的集成。 附件清单： 附件1：财务制度建设职责冲突分析表.EXL 附件2：风险接受与评估.DOC 附件3：业务流程关键绩效指标.DOC 附件4：重要业务流程的灾难恢复计划