关于对广东宏大爆破股份有限公司2016年年报告问询函的回复.PDF

关于对广东宏大爆破股份有限公司 2016 年年度报告问询函的回复 信会师函字[2017]第ZC033 号 深圳证券交易所中小板公司管理部： 贵部下发的《关于对广东宏大爆破股份有限公司2016 年年报的问询函》（中小 板年报问询函【2017 】第283 号）收悉。现将年报问询函中的有关问题回复如下： 问题3、2012 年12 月，你公司使用首次公开发行部分募集资金收购石嘴山市 永安民用爆炸物品有限责任公司（以下简称“永安民爆”）85%股权，交易价格1.27 亿元，你公司确认商誉 1.21 亿元。你公司在收购时披露，预计未来五年内永安民 爆可实现年均净利润3,122.64 万元。2013 年至2016 年，永安民爆分别实现净利润 3,401.49 万元、375.49 万元、1,135.81 万元、816.57 万元。请补充披露：（2 ）你公 司未计提永安民爆商誉减值准备的原因及合理性，并请年审会计师发表专业意见。 回复： 1、宏大爆破确认永安民爆商誉情况 宏大爆破于2012 年支付人民币 1.27 亿元收购了永安民爆85%的权益。根据 《企业会计准则第20 号--企业合并》关于非同一控制下企业合并的规定，购买方 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当 确认为商誉。公司将合并成本超过按比例获得的永安民爆可辨认净资产公允价值 的差额人民币1.21 亿元，确认为与永安民爆相关的商誉。 2、宏大爆破未计提永安民爆商誉减值准备的原因及合理性 宏大爆破从2007 年开始进入宁夏地区露天矿山采剥市场，截至2012 年，公司 在宁夏地区已初步实现了矿山民爆一体化服务模式，但受到当时民爆行业生产、流 1 通体制的制约，公司在当地的一体化业务开展不顺利。为充分利用公司的炸药现场 混装技术，开拓宁夏地区的民爆器材业务，在公司原募投项目暂时难以达到预期盈 利水平的情况下，公司变更了1.27亿元募集资金用途用于收购永安民爆85%股权。 在收购永安民爆股权后，公司加大对宁夏及周边地区市场的矿山民爆一体化投入力 度，提升公司在这一片区的一体化程度及市场占有率。虽然在后续几年遇上煤炭市 场的周期性波动及石嘴山地区的行业整顿，但公司在当时的投资决策符合国家民爆 行业发展规划，符合公司矿山民爆一体化战略推进。 近年来，受国内煤炭市场整体不景气影响，石嘴山地区开展煤炭市场整顿并落 实产业环保政策，导致该地区的大部分矿山停产，造成永安民爆销量大幅下降，收 入规模及利润等各项经营指标持续下滑。面对永安民爆近几年的业绩下滑，公司及 永安民爆管理层积极调整经营策略，充分利用永安民爆原有的渠道优势，将业务逐 步延伸至矿山爆破服务领域。目前，永安民爆已经积累了一定的施工管理经验及储 备了相应的工程技术人员，业务类型已从单一的爆破器材销售转变为爆破器材销售 及提供爆破服务。2016 年下半年，随着煤炭价格的扭转，石嘴山地区的部分矿山 整顿完毕，逐步复产。2017 年 1-5 月份，永安民爆已实现净利润350 万元，预计 2017 年上半年能实现净利润600 万元，盈利水平较去年同期大幅上升。 预计在煤炭价格逐步回暖后，永安民爆的盈利能力将稳步提升，根据企业编制 的盈利预测情况进行的减值测试显示，未发现永安民爆存在需要计提商誉减值的情 况。 3、商誉减值测试方法与结果 2016 年12 月末，宏大爆破将永安民爆整体认定为一个资产组，根据永安民爆 的行业资质、服务市场、未来的盈利预测等方面的情况，将企业预计未来自由现金 流量进行折现，确定永安民爆作为一个资产组的可回收金额16,696.39 万元。 按照《企业会计准则第20 号--企业合并》的规定，因企业合并所形成的商誉 是母公司根据其在子公司所拥有的权益而确认的商誉，子公司中归属于少数股东的 商誉并没有在合并财务报表中予以确认。因此，在对与商誉相关的资产组或者资产 组组合进行减值测试时，应当调整资产组的账面价值，将归属于少数股东权益的商 誉包括在内，然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较，确定资 产组(包括商誉)是否发生了减值。 2