出纳实操课件(总).ppt

出纳实操 商学院会计电算化专业 林 化 一、学科介绍 学科目标之一：知识目标 学科目标之二：能力目标 1.办理银行开户业务的能力； 2.填制支票等结算票据的能力； 3.熟练办理现金及银行结算的能力； 4.进行货币资金账务处理的能力； 5.编制库存现金、银行存款日报表的能力； 6.盘点库存现金、核对银行存款、保管印鉴及票据的能力； 7.运用会计基本理论知识解释货币资金信息生成过程的能力。 学科的其他 模块一出纳基本技能 一、残币兑换 （一）、残币兑换标准 残币兑换标准图解 （二）、残币兑换实训例子 残币兑换实训例子 二、工作移交 教学目的及重点难点 （一）交接原因 （二）、交接内容 （三）交接程序—交接前 （四）、交接程序—交接时 1、现金、有价证劵、贵重物品要根据现金日记账和备查账簿等有关记录点交； 2、银行存款日记账余额要与银行对账单核对一致移交；不一致时在移交清册中注明，由移交人员负责； 3、出纳账簿和其他会计资料必须完整无缺；如有短缺在移交清册中注明，由移交人员负责； 4、票据、印章和其他实物，当面点交；实行会计电算化的企业，有关电子数据必须在实际操作状态进行交接，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 5、交接毕，交接双方和监交人员在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册的页数和需要说明的问题和意见。 （五）、移交表格异同 （六）、实训例子 库存现金移交表实例 2007年9月8日，广州大华科技公司出纳王睿请假将库存现金人民币移交给刘涛，会计监交。广州大华科技公司总经理：曾倩，会计：左咏枚。库存现金中有100元22张，50元13张，20元4张，5元2张，2元1张，五角2张 银行存款移交表实例 2011年9月8日，广州大华科技公司出纳李双调职将银行存款移交给王睿，会计监交。广州大华科技公司总经理：曾倩，会计：左咏枚。工行账户账面存款余额500 000.00元,实有余额500 000.00元。 有价证券、贵重物品移交表实例 有价证券、贵重物品移交表实例 2007年4月8日，广州大华科技公司出纳李武平因调职将其保管的长泰公司债券移交给王睿，会计监交。广州大华科技公司总经理：曾倩，会计：左咏枚。这些长泰公司债券是2006年06月01日购入的100张面值2000元的三年期债券 核算资料移交表实例 2007年9月8日，广州大华科技公司出纳王睿请假将核算资料移交给刘涛，会计监交，广州大华科技公司总经理曾倩，会计左咏枚。填写核算资料移交表。核算资料包括：现金收入日记账1本，金额150 000元；现金支出日记账1本，金额68 000元；银行存款收入日记账1本，金额120 000元；银行存款支出日记账1本，金额75 000元；收据领用登记簿1本，支票领用登记簿1本，收据1本（起止号：06548-16601），现金支票1本（起止号：686628-686692），转账支票1本（起止号：879501-879568）。该等核算资料全为2007年度的内容。 物品移交实例 2007年4月8日，广州大华科技公司出纳李武平调职将公司物品移交给王睿，会计监交。广州大华科技公司总经理：曾倩，会计：左咏枚。移交物品中有相机一台、DV一部、电脑一台、打印机一台。相机：编号001，型号三星S630，购入日期为2006年07月01日；DV：编号002，型号佳能，购入日期为2007年01月14日；电脑：编号003，型号联想天逸，购入日期为2007年01月18日；打印机：编号004，型号爱普生，购入日期为2007年01月19日 交接说明书实例 2007年4月7日，广州大亚太有限公司因原出纳刘津津辞职，财务处已决定将出纳工作移交给李军接管，现办理交接手续。其中库存现金8000元，库存国库券100万元，银行存款1300万，移交本年度现金日记账一本、银行存款日记账一本，空白现金支票18张（从30号到47号），转收讫、付讫、现金收讫印章各一枚，监交人徐文强 （七）、作业 怎样通过“看”来辨别真假人民币? 三、账簿启用表 出纳报告表 空白票据登记簿 1.账簿定义：是由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍。   账簿启用表实训例子 2007年12月1日广州市大亚太有限公司启用现金日记账，账簿编号007，账簿页数120页，账簿册数1册，主管人员周强，记账人员刘雪，现填制账簿启用表。 账簿启用表 (二)、出纳报告表 空白收据也就是未填制的收据。 空白收据一