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浅议大型企业如何优化资金管控 　　摘要：资金是企业经营的血脉，资金营运效率的高低直接关系企业的生存和发展，特别是对于大型跨国、跨地区的企业来说，更是如此。优化资金管控，应做到安全、高效，就必须从资金安全管理和资金营运管理两个方面着手。一方面加强资金管理的内部控制，另一方面优化资金管理模式从而提高资金的营运效率，满足企业正常生产经营和战略发展的需要，从而实现企业价值最大化的长远目标。 主题词：大型企业；优化资金管理；内控；资金集中；企业价值最大化 中图分类号：C29 文章编码 一、建立资金内控制度 确保资金安全。 资金安全管理是资金管控中的重中之重，如果没有资金安全作为前提和保证，可以说一切将无从谈起。企业必须建立、健全资金管理的内部控制制度，降低风险，才能确保资金运营规范和安全，规避贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为，企业才能不断发展和壮大。 首先，明确资金管理内部控制的目标。 科学的内控目标，可以保证企业资金管理的合法、合规，规避资金潜在风险，使企业的资金安全、高效地运行。资金管理的内控目标通常有四个，分别是确保资金的安全性、完整性、合法性和效益性。 其次，完善资金管理内部控制的环境。 资金管理的内控环境是对企业在资金管理内控中建立和实施的有重大影响的因素的统称。内部环境规定了企业的纪律与构架，影响着经营管理目标的制定，并塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识，是企业建立与实施内控的基础，直接决定企业内控的效果。资金管理的内控环境主要包括以下因素： １、管理决策者。管理决策者是资金管理内控环境中的决定性因素，特别在推行领导个人负责制的情况下，管理者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响着内控执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会议等制度加强对其的监督。 ２、岗位设置及权限分配。在内控每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约中，如果任何一个岗位的工作出现疏忽大意，均可能导致某项控制失效。 ３、内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内控的漏洞和薄弱环节。 ４、人力资源政策。人力资源政策应当有利于企业可持续发展，包括员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩等。企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 第三、实施内部控制措施，将风险控制在可承受的范围内，保障资金安全、高效运行。 对于资金管理中可能存在的风险，及时、科学地梳理和分析，并实施科学的内部控制措施，对风险予以控制。目前，在资金管理方面常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、全面预算控制、银行账户控制、票据及有关印章控制、网络银行安全控制、绩效考评控制等。 除了以上控制措施外，企业还应建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，制定合理的应急预案，明确相关人员责任，确保突发事件的到及时妥善的安排、处理。 第四、做好内控评价和审计工作。 内控评价和审计工作是实施内控的重要保证。内控作为企业管理的重要部分，是一个动态的管理过程，是需要不断发展和完善的，这就需要及时发现内控的缺陷并加以改进。内控评价是企业对于建立和实施内部控制的自我评价，包括内控的设计和内控的运行两个方面。内控审计是委托会计师事务所，对内控工作的有效性进行的外部审计。资企业应当运用适当的方法定期对内控的有效性进行全面评价，对内控建立与实施情况进行监督和检查，评价内控设计与运行的有效性，对监督检查过程中发现的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 二、优化资金管理模式 提高资金营运效率。 资金营运主要指资金的筹集、运用、调度与监控，资金营运效率的高低直接关系企业的经营的业绩，影响企业生存与发展的前景。要想发挥资金的最大效能，增强对资金的调控能力，提高资金营运效率关键是资金管理模式的选择和优化。 资金集中管理的理念与模式是被目前国内大型企业乃至国际大公司所采用并具有一定先进性和代表性的管理模式。资金的高度集中，涵盖了资金管理的全部内容，包括：现金、银行存款、各种银行票据，融资等业务。 首先，账户分设，实现“收支两条线”管理。 企业分别开设收入专用账户和支出专用账户，确保资金流入与流出分别管理。分公司收入专用账户资金全部上划到企业总部账户。分公司支出专用账户资金全部由总部账户统一拨付。总部负责企业所有账户的开设、变更、撤销，这样可以实现规范账户性质、收支范围及资金的划拨路径的目标，做到资金 “点对点”的划拨和对银行账户的实时有效监控。 其次，