江苏XX农用化工有限公司流动资金管理的调查报告.doc.doc

内 容 摘 要 报告调查了新河农用化工有限公司 一、公司概况 1 二、目前流动资金运用现状 2 1、经营绩效 2 2、资金运用 2 3、公司资产负债情况 2 4、资产负债率及流动比率、速动比率分析 3 三、目前公司的流动资金管理 4 1、重视结算资金管理 4 2、应收帐款即销售货款回收的管理成效显著 4 3、储备资金管理 5 四、对存在问题的建议 5 参考文献 6 关于江苏新河农用化工有限公司 流动资金管理的调查报告 【正 文】 流动资金又称运用资金，是为一公司在其业务经营过程中周转流通所必须。企业经营利润固然重要，但对于负债的偿付能力，毋宁说更为重要。一公司在其经营过程中究竟应保持多少数量的流动资金，方为适当，实为公司财务管理所应慎重考虑的重大问题。公司业务的失败，往往由于现金、原料及存货不足而引起；千万不要认为固定资金具有办法，即乞求于银行借款或其他临时办法以作流动资金来源。假如流动资金一旦周转不灵，公司即无法再行持续其业务，有时其全部固定资产也将陷于无复用武之地，所以流动资金适当数量的保持，其重要性质不容忽视，公司流动资金运用的好坏，对保证其经营的正常运行至关重要。 带着学习的目的，出于上述的理解，作者对所熟悉的江苏新河农用化工有限公司流动资金管理现状进行了调查。 一、公司概况 江苏新河农用化工有限公司由利民化工有限责任公司和香港泰禾有限公司共同出资 万美元，始建于 1995 年，企业性质属于中港合资企业，位于新沂市新安西路。主要生产氨氧化产品间苯二腈（高新技术产品）和氯氧化产品百菌清及其相关制剂——可湿性粉剂、悬浮剂、水分散粒剂等。 1999 年获得“高新技术企业”称号， 2000 年通过国家级 ISO — 9002 质量体系认证。百菌清产品 95% 出口，产品产量和质量全国最好，已接近国际大公司生产水平，规模目前世界排名第三位，国内第一。我公司目前在职员工 420 人，其中大中专毕业生 120 人，具有助理工程师以上职称的 100 人。高素质的管理队伍在公司的生产管理、技术创新、销售经营等领域起到了举足轻重的作用。 行次 资产 期末余额 行次 负债及所有者权益 期末余额 1 货币资金 1644.24 17 短期借款 2576.00 2 应收款项 694.81 18 应付帐款 894.49 3 预付帐款 527.48 19 预收帐款 4 存货 954.18 20 其他应付款款项 2177.87 5 其中：原材料 482.46 21 预提费用 82.67 6 产成品 292.43 22 流动负债合计 5731.03 7 流动资产合计 3820.71 23 长期借款 586.00 8 长期投资 386.35 24 长期应付款 1859.77 9 其中：股权投资 378.50 25 长期负债合计 2445.77 10 固定资产净值 4140.54 26 负债合计 8176.80 11 在建工程 2110.09 27 实收资本 430.00 12 固定资产合计 6250.63 28 资本公积 6412.59 13 无形资产 5659.93 29 盈余公积 490.42 14 其中：土地使用权 5659.93 30 未分配利润 221.46 15 31 所有者权益合计 7554.47 16 资产合计 15731.27 32 负债及所有者权益合计 15731.27 资料来源：2010年末资产负债表 从表3我们可以看出，一方面公司的资金占用配置具有一定的不合理性。在公司全部资产15731.27万元中，长期资产为11910.56万元，占75.71%；流动资产为3820.71万元，占24.29%。说明公司三分之二以上的资金被流动性很差的长期资产所占用，这无疑加大了企业经营的风险。在公司全部流动资产3820.71万元中，作为保证生产正常需要的储备资金占用—原材料仅482.46万元，相对于年销售收入2亿元以上的企业，保证程度太低，这也说明了两个方面问题：一方面说明公司在年末为了偿还到期借款，不得不最大程度地压缩了储备，另一方面也说明企业的流动资金是严重的不足。另一方面流动资金来源结构也不尽合理。在公司全部资金来源中，流动负债5731.03万元，占36.4%；长期负债2445.77万元，占15.5%；所有者权益7554.47万元，占48%，其中实收资本430万元，仅占2.7%。同资金占用结构相比，公司的长期资金来源相对不足，特别是作为业主投资的实收资本更是偏低。 4、资产负债率及流动比率、速动比率分析 从表3反映的情况来看，公司2010年末总资金来源于三个方向：流动负债流入资金5731.03万元，长期负债流入资金2445.77万元，所有者权益流入资金7554.47万元。期末资产负债率