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煤炭集团企业转型发展中资金管理问题和对策 　　【摘 要】 2005年国家重新调整煤炭企业产业发展战略，从原来的鼓励中小煤矿的发展，转变为当前扶持大型煤炭企业集团的发展，全国煤炭行业已加快转型创新的步伐。随着我国煤炭企业集团规模与数量的激增，各种资源的规模化和整合对财务管理提出了更高的要求。集团企业能否体现其整体效应和协同效应与资金管理的效率、方法休戚相关，因此文章将煤炭集团企业转型发展中资金管理作为研究内容，希望为集团企业的有效管理提供有益的借鉴。 【关键词】 煤炭集团企业； 转型发展； 资金管理 一、煤炭集团企业转型发展背景下的资金管理 （一）资金管理的概念及其地位 随着社会经济的不断发展，企业的经营管理不断地趋于完善，企业财务管理新理念也在不断发展，资金管理作为财务管理的核心，起着举足轻重的作用。 资金管理有广义、狭义两种。广义资金管理概念涵盖资金运动的全过程。包括集团内部的资金划拨、使用和分配等，也包括与集团外部的资金交流。狭义资金管理主要是指集团内部资金的计划、分配、使用和监控等过程。 对于集团企业而言，资金管理更多地体现为宏观上具有战略意义的资金运营。因此，本文着眼于全局，采用资金的广义概念。当前，在国家煤炭资源型经济的转型发展背景下，煤炭企业转型发展，更加要求其结合自身的特点采用适当的资金管理模式进行科学有效的资金管理。 （二）煤炭集团企业资金运营的特点 煤炭集团企业有其行业特殊性，从业务运营的角度划分主要有两大资金运营职能：一是产煤卖煤；二是煤矿持续经营与维护。产煤卖煤是资金运营循环系统，而煤矿持续经营与维护应当是一个投入资金使其价值增值的资金运营过程。 从其运营职能不难看出集团企业资金需求主要有两大来源： 一是集团企业生产经营活动的需要。销售货款的回收与税金的缴付、工资的支出、必要的政府收费以及修理费等其他费用，都需要集团企业持有一定量的货币资金来维持企业正常运转。 二是企业进行持续经营与安全建设的需要。煤炭资源作为重要的能源有着巨大的市场需求，加强安全投入和可持续经营是煤矿企业发展的重中之重，这需要充足的资金来保障。 （三）煤炭集团企业资金管理的重点 煤炭集团企业的资金管理活动各环节紧密联系，相互作用，同时也构成了资金管理中的重点。第一，资金筹集系统的管理方面，煤炭集团企业自主经营、自负盈亏，自有资金不足成为潜在风险。煤炭集团企业应结合筹资结构、筹资渠道和筹资方式，在几个预期的决策方案中选择一个最佳的、能够实现企业目标的方案。第二，资金投放系统的管理方面，煤炭集团企业应根据自身资金投入具有数额大、周期长的特点，充分考虑自身的收益情况和投资对集团企业的影响，在规避风险的前提下为企业整体营造长久的竞争优势。第三，资金运用系统管理方面，优化资金配置，合理利用煤炭集团企业资产，增加企业集团的资金净流量。第四，资金分配系统管理方面，煤炭集团企业的内部资金收益的分配须建立在合理平衡积累与消费关系的基础上，形式多样，层次鲜明，初步形成主要依靠按劳分配，同时实施形式多样的分配方式，基本上能够体现个人能力以及所作贡献等特征的分配格局。 （四）煤炭集团企业的资金管理和控制风险 煤炭集团企业的资金管理及控制中存在着多种风险：煤炭集团企业中大量资金的存在使得我们不得不重视资金安全方面的控制，挪用资金、携款潜逃的行为以及对外出借资金、对外担保等事项的发生，使得集团企业资金损失的风险增大；同时，煤炭集团企业在资金集约化管理体系建立之前，受资金管理方法和手段的制约致使资金的可调度性降低，产生支付风险，使得企业经营风险上升；煤炭集团企业因其行业特殊性，大量资金的沉淀和周转不灵将会使货币资金机会成本和管理成本增加。 二、煤炭集团企业转型发展中资金管理存在的问题及原因 随着日常经济活动的日益复杂化，市场因素对煤炭集团企业的影响渗透程度正在不断扩大，多渠道筹资和多样化资金运作成为主要趋势。这就对煤炭集团企业的资金管理提出了更高的要求。煤炭集团企业由于受行业生产特点的影响，形成了粗放型的管理方式，加上管理者缺乏创新的管理意识和先进的管理方法，直接导致资金管理中会存在这样那样的问题，主要有以下几个方面： （一）资金管理制度不规范，管理方式落后 近年来，有些煤炭集团企业在资金管理方面存在不少漏洞。企业随业务量的逐渐加大，现金周转量也在逐渐增加，但是财务管理的各个方面却跟不上形势的发展。企业的内部财务部门在资金筹措和资金管理等方面没有严格规范，进而导致资金管理方面的秩序混乱、不相容职务未分离、核算原则不统一、资金预算数和实际数不相符等问题。 （二）资金管理缺乏有效监控，风险意识薄弱 部分煤炭集团企业经营管理者和财务人员在经营活动中