计量经济学论文影响我国税收收入的实证分析.doc

学号班级 09经济学基地2班 计量经济学期末课程设计 南京审计学院 2009 级 经济学 院 题目： 影响我国税收收入因素的实证分析 学生姓名 学号 专 业 班级 2011年 12 月 26 日 影响我国税收收入因素的实证分析1994 年税制改革以来, 税收收入出现前所未有的高速增长, 税收收入每年超收千亿元以上, 税收收入增长率多年保持在两位数的增速, 税收超经济增长, 税收弹性远远大于1, 宏观税负逐年提高, 增加了政府部门在国民收入分配中所占的份额, 增强了政府经济宏观调控的能力。但是这些现象的背后存在一个突出的问题, 就是税收收入的各项指标不同程度地存在强烈的波动, 说明我国的税制仍处于一个完善期。 关键词：税收收入 GDP 财政收入 商品零售价格指数 计量分析 税收来源于经济，又作用于经济。作为参与社会产品分配、实施宏观调控的重要手段，税收不仅能为政府筹集必要的资金，而且还可以改变和调整不同经济主体之间的利益分配。市场经济条件下，税收与经济发展的相互影响越来越显著，因此，对税收收入的经济性影响因素加以分析，有助于我们对税收结构进行优化，从而使税收对经济发展发挥更大的作用。 一、文献综述 政府税收收入取决于政府职能的范围和取得收入的可能性。在公共财政框架下，政府职能的基本范围主要包括提供公共品;我国特殊的国情条件下，政府还承担了组织资源、发展经济搞建设的职能，政府承担了大量投资。目前我国政府职能不仅包括公共品供给还包括投资、发展经济，但随着我国经济发展水平的提升和市场经济体系的完善，我国公共财政体系建设的进程必将加快，政府职能也将转移到以提供公共品为主。另外，取得收入的可能性依赖于在一定税收制度下税收征管水平和经济增长。 国外研究成果 Tsangyao Chang；Yuan-Hong Ho（2002）对台湾 1967—1999 年的实际 GDP，实际财政收入，实际财政支出进行 Johansen 协整检验，得出它们之间存在一个协整向量，在 VEC 预测模型的基础上建立的格兰杰因果检验显示，实际财政收入是实际财政支出的间接原因，从而支持了收入支出（tax-and-spend）假说，最后他认为应该减少支出（而非增加收入）来控制赤字。 Vidya Mahambare and V N Balasubramanyam（2000）对印度的金融储蓄率，实际可支配收入，国债比率，公共储蓄率，转移支付率，间接税比率，进出口率进行进行 Johansen 协整检验，并建立 VEC 预测模型，得出从长期来看，收入可使储蓄率提高；从短期来看，经济自由化可使储蓄率降低（尽管长期来看可间接提高储蓄率）。 Aktham Maghyereh Osama Sweidan（2004）对约旦 1969—2002 年的实际GDP，实际财政收入，实际财政支出进行 Johansen 协整检验，得出它们之间存在两个协整向量，在 VEC 预测模型的基础上建立的格兰杰因果检验显示，实际财政收入与实际财政支出之间存在双向因果关系，财政政策具有强烈的产出效应。 Edward Day，Mark C. Strazicich，Junsoo Lee（2001）利用美国 1965—1999年的数据，对政府支出规模和 GDP 进行了实证分析，发现支出和 GDP 存在协整关系，支出是 GDP 的格兰杰原因。投资导致了 GDP 的增长，而消费则相反。 Florian H ppner（2001）为研究德国的财政政策效应建立了结构 VAR 模型，并进行了 IRF（脉冲响应分析），发现：GDP 对税收有正向反应，对支出有负向反应；私人消费对税收有负向反应，对支出有正向反应。 （二） 国内关于税收收入的预测模型 关于税收收入预测模型的研究，还有一些成果散见于各种公开发表的文章、博士论文及专著中。有代表性的有以下几种： 南京审计学院的张伦俊曾经发表了数篇文章；对税收收入预测模型做出了较为深入的研究，（张伦俊，1999）初步建立了以 GDP 为自变量的简单线性回归模型，以时间 T 为自变量的双指数模型，及多元线性回归模型等税收预测模型。（张伦俊，2000）还建立了第一、第二产业增长率和第三产业增长额对税收收入增量之间的线性回归模型。得到的结果证明，税收收入增量与三次产业增长之间存在着正向关系，但是产业结构之间的税收分配不够合理，我国的税收收入过多的受制于第一产业而过少的来源于第三产业。 （赵兴球，许建国，张虎，1999）通过建立 ARIMA 模型；然后对序列进行Granger 因果检验，建立状态空间模型；最后建立税收政策对税收收入的干预模型。对我国 1998—1999 年的税收收入进行预测和比较。 （王乃静，李国锋，2002）用山东