附件一企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告及审核事项说明.docVIP

附件一： 企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 企业基本情况 成立日期：20xx年2月4日 注册地址： 法定代表人： 注册资本：1000万元，其中实收资本1000万元 出资者及其出资比例如下： 出资者 应缴出资额 应缴出资比例 实缴出资额 实缴出资比例 4,000,000.00 40% 4,000,000.00 40% 2,500,000.00 25% 2,500,000.00 25% 3,000,000.00 30% 3,000,000.00 30% 500,000.00 5% 500,000.00 5% 合 计 10,000,000.00 100% 10,000,000.00 100% 注明：上述实收资本业经xx市xx会计师事务所出具的“xx会验字（20xx）第10xx号”号验资报告审验。 企业类型：有限责任公司 经营范围：国际货运代理；仓储服务；货物简易包装；运输咨询业务；货物进出口、技术进出口。 税务登记：主管税务机关：xx市国家税务局xx分局；纳税识别号：xxxxxxxxxx；纳税人编码：xxxxxxxxx 会计机构负责人：xxx 联系电话：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 是否设置分支机构：否 企业基本的税收政策 （主要披露其经营业务适用的税种（流转税、所得税）、税目、税率，以及享受的减免税政策及批文等） 主要税（费）项目及税（费）率 税（费）项目 计税依据 税（费）率 营业税 按营业收入额计征 3%与5% 堤围费 按营业收入额计征 0.1% 城市维护建设税 按应缴流转税税额计征 5% 教育费附加 按应缴流转税税额计征 3% 企业所得税 按应纳税所得额 25% 主要的税收优惠 优惠项目 国家文件依据 具体优惠政策规定 税务机关批准文号（属备案的注明是否已办备案） 所得税 小型微利企业 20%优惠税率 企业主要的会计政策（主要列示对所得税产生影响的会计政策，以下为参考文本，应根据企业的实际会计政策做相应的修改） 会计制度：执行《企业会计制度》。 会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。 记账本位币：采用人民币为记账本位币。 记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 外币业务核算方法：按照《企业会计制度》第一百一十九、一百二十条的规定核算 6、短期投资的核算方法：按照《企业会计制度》第五十二的规定核算。 7、坏账核算方法/金融资产减值：按照《企业会计制度》第五十三的规定核算。 8、存货核算方法： （1）按照《企业会计制度》第二十条的规定核算。 （2）存货以实际成本计价/，发出存货采用加权平均法核算。 （3）存货的盘存制度：本单位盘点采用定期盘存制。 （4）低值易耗品、包装物领用时采用领用时一次摊销法计入当期成本、费用。 （5）按照《企业会计制度》第五十五的规定核算 9、长期股权投资核算方法：按照《企业会计制度》第二十二条的规定核算。 长期股权投资减值准备：按照《企业会计制度》第二十四条的规定核算。 10、固定资产计价和折旧方法 （1）按照《企业会计制度》第二十七条的规定核算。 （2）固定资产折旧采用直线法，并按《企业会计制度》第三十六条的规定计提折旧，各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下： 资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20 4.75% 机器设备 10 9.5% 运输设备 5 19% 办公设备 5 19% 其他设备 5 19% （3）固定资产的减值，按照《企业会计制度》执行。 11、生物资产的核算方法 按照《企业会计准则第5号—生物资产》的规定核算。（贵公司尚未执行新的会计准则） 12、无形资产的核算方法 按照《企业会计制度》第四十四条的规定核算。 无形资产的减值，按照《企业会计制度》规定核算。 13、长期待摊费用摊销方法 （1）按照《企业会计制度》第五十条的规定核算和摊销。 （2）其他长期待摊费用按受益年限平均摊销。 14、借款费用的核算方法 按照《企业会计制度》第一百零四条的规定核算。 15、债务重组 按照《企业会计准则第12号—债务重组》的规定核算。（贵公司尚未执行新的会计准则） 16、非货币性交易 按照《企业会计制度》第一百一十三、一百一十四、一百一十五、一百一十六条的规定核算。 17、收入确认原则 按照《企业会计制度》第八十四条至九十八条的规定核算。 18、所得税的会计处理方法 按照《企业会计制度》第一百零七条的规定核算。 企业所得税纳税申报表项目注释说明 利润总额的审核 贵单位未经审计会计利润总额-742,954.04元。我们根据财务会计制度审核确认的会计利润总额-742,954.04元，具体调整项目和金额如下表所列： 申报表项目 利润表项目 账载金额 审核确认数 调整数 附注