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青岛经济技术开发区中小学财务管理办法 （试行） 第一章 总 则 第一条 为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》、《山东省中小学财务管理办法》和国家有关法规，结合我区实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于区政府举办的普通中小学校、职业中学、教师进修学校、体育发展中心、成人教育中心、局属幼儿园。 第三条 中小学校财务管理的原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹措教育事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 第二章 财务管理体制 第五条 根据省、市文件要求，全区所有中小学全部实行“校财局管”的管理模式。中小学财务全部纳入《青岛市中小学财务核算监管系统》统一管理。学校不设会计机构，只设报账员和资产管理员。学校是独立核算的主体，对本单位的资金拥有所有权和财务收支权，承担相应的法律责任。 第六条 各中小学在校长领导下，管理学校的财务活动，各学校报账员负责本单位原始凭证的收集、审核，及时到局会计集中核算办公室办理报账付款手续。各学区办对所属学校的财务活动进行监督。 第七条 学校成立民主理财小组（一般不少于3-5人，要有教师代表，由教职工代表大会通过），所有重大项目（如学校设备购置、维修、一次性超过万元支出及有关租赁等经济活动）要经过民主理财小组的审议，然后通过校委会集体研究决定实施。 第八条 中小学校财会人员要保持相对稳定，确因工作需要，必须聘用、调配的，应经区教体局同意。　　 第九条 中小学校会计人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖惩，应严格按照《会计法》规定执行，由学校与区教体局共同对局属学校及学区办会计人员进行日常考核。 第三章 单位预算管理 第十条 学校根据教育事业发展计划和任务编制年度财务收支计划，学校预算包括收入预算和支出预算。 第十一条 学校实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。 第十二条 学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算，做到无预算不开支，有预算不超支。 第十三条 预算编制方法按《农村义务教育学校预算编制辅导读本》的规定执行。 (一)收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。 (二)支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教学和行政管理人员工资的前提下，妥善安排其他支出，保证教师培训费占学校年度公用经费预算总额的5％，在保证学校正常运转前提下，安排专项资金不断改善学校办学条件，每年学校安排的维修（护）费及设备购置费不得低于学校年度生均公用经费的20％。 第十四条 预算编报审批程序 (一)每年末，中小学校应按照上级的要求，根据本校教育事业计划和有关定员定额及本年度预算收支情况，编制下年度预算收支计划，经学校民主理财小组、教职工代表大会通过后，作为预算建议方案报区教体局，教体局审核汇总后送财政部门。 (二)区教育体育局根据财政部门核定的预算控制数，按照中小学校的事业计划和工作任务，合理确定各学校的预算控制数。 (三)中小学校根据下达的预算控制数，合理调整学校的预算收支计划，上报区教体局，教体局审核汇总后送区财政部门批复后执行。 第十五条 预算执行和调整 中小学校预算在执行过程中一般不予调整；如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，可以报请区教体局审批调整预算。收入预算调整后，相应调整支出预算，对支出预算的调整要报教育体育局审批。 第四章 收入管理 第十六条 学校收入包括财政性拨款和预算外资金收入，按财政部门统一规定的收入科目进行核算。 第十七条 学校预算外资金收入严格执行“收支两条线”管理制度，所有预算外资金收入包括物价部门批准的学校收费项目收入、社会捐赠收入、租赁性收入等非偿还性资金，所有预算外收入在收款3日内上缴财政专户，1000元以下零星收入可每15日上缴财政专户，严禁坐收坐支。学校的代收费项目严格执行物价部门规定，按代收项目分户登记，及时清算，不上缴财政专户。其他代收项目必须先向区教体局申请，经局有关处室审核，报局领导批示后方可代收。学校出租房屋、场地、食堂或商店承包等经济事项必须按规定如实签订租赁合同，不得签订“阴阳租赁合同”，租赁合同须报区教体局安法办审核、财审处备