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公路施工企业项目资金管理和利用 　　摘要：伴随着建筑市场竞争的不断加剧，工程项目中的垫资情况呈增加的发展趋势。尤其是在项目管理不善的情况下，使得一些工程项目的资金管理面临的问题越来越多。笔者结合自身的多年经验，在对当前项目资金管理中存在的问题进行分析的基础上，提出了相应的应对策略，有一定的参考价值。 关键词：公路施工企业、项目管理、资金管理 随着我国经济实力不断增强，我国的高速公路建设得到了大力发展，这些工程都具有投入量大、工程量大、建设周期长、施工复杂等特点。作为国有大型施工企业，在保证工程施工质量同时，必须合理利用资金，加强工程项目资金管理，以确保工程取得良好的社会经济效益。 一、公路施工企业项目资金管理的现状 1.业主资金不足，工程结算款严重拖欠。受当前宏观调控以及银行贷款利率增加的影响，不少地方工程项目存在资金不到位、预付款不及时、工程款分批支付等现象。工程中计量工程款结算所需要的报审批手续也越来越多，有的工程项目甚至要求只有通过验收合格后方可进行计量，这些导致审批所需时间增长，严重的还存在业主单位对施工单位所上报的变更索赔中采用的是延迟批复的管理方式，进而导致结算方面的问题。计量月度应支付所要扣除的保证金，一般设定为百分之五到百分之十，这些保证金在项目交验两年后可以退还，项目竣工完成后，算上审计部门工作的时间，实际要回剩余项目款通常都会超过两年。加之现有市场条件的作用，导致施工单位增多了自身资金被无偿占用的现象。 2.项目相关保证金资金占用多，回收期长。一些工程项目在进行招标时，便规定中标后该项目应交纳一定比例的金额作为保证金，保证金的退换通常要在工程项目交工验收合格后退还。项目中需要现金支付的保证金包括项目经理保证金、民工工资保证金以及低价风险保证金三项。同时，一般情况下，还要求用保函与现金两者结合的方式交纳一定比例的履约保证金。以民工工资保证金的退还为例，不但需要在工程交工验收合格后才可以退换，同时还要求在退还的情况下，还需要提供相应的支付民工工资的手续。值得注意的是，对项目何时完工以及何时进行验收通常是无明确的规定，若出现业主因为自身资金不足导致故意不验收等情况都会导致回收时间长，并进而影响到施工企业的经营。 3.经营管理不当与内部管理不善。当前，我国正处于基础设施建设高峰期，施工企业规模也在不断壮大，与此同时，施工企业却出现了人才短缺现象，导致企业在管理方面存在一定的问题。主要表现在企业内部管理水平较低以及施工成本费用控制存在问题等方面。在项目投标经营中，企业对中标与否的重视程度要高于对自身资金支付的重视，这就导致企业会因此存在压低标价来达到中标目的的现象，这种情况的存在就会致使企业在具体项目的实施中会由于自身资金不足而导致在经营方面出现困难。也有的施工企业由于在一定期限内中标过多，导致自身的施工队伍、固定资产以及周转材料都无法满足施工的要求，因而会占用大量的企业资金。尤其是在原材料与人工成本不断增加的背景下，施工企业在项目投入上的资金也越来越多，项目的施工中如果企业不能按时支付欠款会严重影响到项目与企业自身的信誉。在这种情况下，企业通常采用的是通过银行贷款的方式来实施垫资，同时必须承担贷款利息。 4.筹资渠道少，企业资金不能合理进行调剂。在工程项目施工建设过程中，施工企业非常依赖业主的项目资金，一旦业主不能及时拨款，就容易导致施工企业出现资金缺口现象。我国现有情况中，大部分业主对施工单位所采取的是资金封闭的管理模式，即由业主、银行以及施工企业这三方共同通过资金监管协议来约定工程款的专款专用，尤其对现金使用进行严格的约定，这些协议中所确定的内容导致项目短期内多余的资金无法集中到施工企业。加之，施工项目本身不是作为独立法人存在的，因而不能直接进行融资，决定了项目只能以施工企业的名义来实施外部筹集资行为。 二、公路施工企业项目资金管理与资金利用 本文结合笔者自身实际的工作经验，对管理提出以下建议。 1.选择具有实力的施工队伍与供应商合作。施工企业在施工队伍引进上，应坚持公开、公平以及公正等原则，避免资质或者资信等方面存在问题的队伍参与到施工中。施工企业应定期对引进队伍进行信誉的评价，不断优化合格队伍名录。同时，施工企业的项目部还可以通过质量保证金的方式来确定分包单位应向施工企业交纳合同额百分之五到百分之十的履约保证金，同时还可通过民工工资保证金以及质量安全保证金等方式来提高施工队伍的诚信。进而也为企业自身筹集到一些不需要支付利息的流动资金。 2.取得业主信任，提前回收保证金。工程项目在进场以后，企业的项目部应通过内部管理来做好项目相关的各项工作，进而取得业主对施工的信任与支持。在施工过程中，可以通过向业主单位申请用保函的方式来置换自身所交纳的履约保