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浅议公司筹建期风险控制要点 　　【摘要】公司筹建期由于各方面工作仍处于起步阶段，因此更需要加强风险控制。本文分析了公司筹建期可能存在的各种风险，并就如何控制风险提出了建议，主要包括完善公司管理制度，加强内部控制，严格执行项目规定等。 【关键词】公司 筹建期 风险 控制 企业风险是指某一对企业目标的实现可能造成负面影响的事项发生的可能性。企业在制定和实现自己目标的过程中，会碰到各种各样的风险，所以需要进行风险管理。企业风险管理就是通过分析公司的内外风险，制定系统的管理策略来处理这些风险，从而提高公司的盈利能力和实现企业的目标。风险管理的基本程序是风险识别、风险评估和风险控制。新公司筹建之初，各项工作处于起步阶段。公司筹建期主要任务主要包括厂房建设、国外设备引进、国内设备的采购等，公司筹建期可能存在的风险主要体现在固定资产投资、公司基本建设控制、安全管理等方面。 固定资产投资可能出现的风险表现在： 第一，设备引进前期的市场调研，设备的性能、各项技术指标是否满足公司发展的需要；第二，设备采购价格的谈判；第三，设备验收是否符合技术合同要求；第四，设备款项的支付是否合理等。 工程建设方面可能存在的风险表现在： 第一，价格风险：在工程的设计、招投标、施工阶段都会产生风险。例如，由于时间紧，对细节的设计较粗，造成施工过程中设计变更较多，从而造成投资增加；由于工期较紧，造成施工图设计不够详细就进行招标，从而不能按现有图纸包干，造成今后由于图纸变更产生造价提高的风险；施工过程中的图纸变更、现场签证、暂定价等因素引起的造价变更的风险；第二，质量风险：施工过程中的施工队伍是否按要求施工，易产生质量风险；第三，安全风险：在施工过程中，由于各工种交叉作业，易产生安全风险；第四，工期风险：在施工过程中，由于外界及施工单位自身原因，容易造成脱期，从而产生拖延工期；第五，款项支付的风险：工程按阶段付款手续是否符合相关法规、制度和合同的规定；第六，总投超支风险。由于上述风险的存在，可能导致公司总投资额超过可研的预算范围之内。 针对上述可能出现的风险，笔者以所在公司为例，认为首先需要对各项风险给予充分评估，在分析各种可能性后，在控制企业风险层面，最主要的工作是完善各项管理制度，借助相关政策指导和工作支持，增强公司的风险意识，提出风险控制措施，强化公司风险控制效果。 一、建立健全基建期各项管理制度 公司以宝钢国际系统管理部下发的基建期管理文件蓝本，结合本公司的实际情况，制订了基建期的各项管理文件。这些文件主要包括财务管理文件、人力资源管理文件、安全生产管理文件以及其他相关管理文件，并将相关文件和制度上报系统管理部，由系统管理部审核、执行董事批准后下发执行。随着公司发展，公司应在各项基础建设和以后的经营活动中，继续加强各项制度的建设和执行，强化风险防范意识，以确保公司快速、安全的完成基础建设工作。 二、制订固定资产和在建工程内部控制制度 在公司的基建期，内控制度的建设与执行在风险控制层面特别重要。因此，根据国家财会[2001]41号《内部会计控制规范》（试行），结合公司在建设中可能出现的上述风险，财务部会同项目筹备组的相关人员，组织编写固定资产和在建工程两个模块的内控制度。 固定资产模块用以规范公司在办理固定资产请购、审批、采购、验收、付款、处置等业务时，授权审批手续是否健全；固定资产投资预算的编制、调整与审批程序是否适当；日常保养制度是否落实、维修保养费是否超预算；处置固定资产是否履行审批手续，作价是否合理等；在建工程模块用以规范重要业务授权过程中，审批手续是否健全；项目决策责任制是否健全，是否有奖惩措施；概预算编制的依据是否真实；款项支付是否符合相关法规、制度和合同的要求等；是否按规定办理竣工决算、实施决算审计等，以确保工程项目全过程得到有效控制。 三、严格执行《建设项目管理办法》 根据宝钢国际管理文件《建设项目管理办法》规定，宝钢国际各部门对于新公司的建设各负其责。公司组织项目筹备组人员认真学习该管理办法，严格执行管理流程，以保证各阶段的工程建设符合管理流程的规定。同时对于工程建设各阶段遇到的问题，及时反馈到国际各职能部门，以得到各部门政策方面的指导和支持。 四、针对风险，提出控制措施 公司在宝钢国际各部门的政策指导下，吸取兄弟公司的经验，根据工程建设项目中存在的不同风险，提出针对性的控制措施： （一）采取不同措施控制各阶段价格风险 1.在设计阶段：加强设计变更管理；参照其他剪切中心的设计，减少变更的风险；采取合同措施，对设计反复变更的情况采取惩罚措施，从而有效控制工程造价。 2.在招投标阶段：在招标工作做好招标文件的编制工作，将变更原则