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集团式企业资金管理控制探究 　　摘 要：资金是企业的“血液”，是维系企业生存的重要保障，就整体集团企业控制体系来讲，资金管理的控制体系是至关重要的。近年来，随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的发展，我国的企业集团得到了迅速的发展，但其在资金管理上的难点也不断凸现。企业内外环境的复杂多变，集团型企业业务的多样性、地域的差异性、组织结构和产权结构的复杂性，都使得资金的流动变得难以准确预测和控制。因此，集团型企业如何构建一套完善的资金管理控制体系，充分地利用集团资金，提高资金的使用效率，强化资金的调控能力，降低资金的运营成本，提高资金效益，改善资金结构，加强资金的风险管理与控制，发挥集团整体的资金优势，是企业集团得以健康发展的重要环节。 关键词：集团企业 资金管理 控制 在市场经济飞速发展的今天，集团型企业为了谋求生存和发展，将其规模化的优势充分发挥发来，势必要寻求一个科学合理的管控方式。集团型企业的任何一个分子公司资金流的断裂，都有可能导致整个企业的覆灭。集团型公司对分子公司的资金管理控制体系受多种因素的影响，比如公司的发展战略、公司的规模、公司所处的行业、公司的发展阶段以及母子公司的产权结构等特征，这些因素相互作用的合力，共同构成集团公司对分子公司资金管控体制的影响。 一、集权型资金管理控制体制 集权型资金管理控制的权力，从理论上讲是全部集中于集团总部，即集团公司是整个集团的最高权力机构，子公司只享有很少的资金的决策权。集团公司负责子公司的战略制定、过程监控和绩效评价，负责子公司的大宗材料、设备的集中采购，负责子公司重要财务岗位的人员配置，通常是向子公司派遣高层财务管理人员，以及由母公司的内部审计部负责子公司的日常和专项资金的审计工作。主要有如下显著特点： 1、集团公司设置专职的资金管理控制的组织机构 集权模式的显著特点就是权力集中在集团公司，分子公司主要是执行权，负责实施集团公司的决策方案。这种高度集权体现在财务管控上，关键点是对下属公司的资金管理控制。集团公司为了实现对下属子公司资金的有效、及时的管控，一般情况下会在财务机构之外设立对企业资金管控的专门组织机构，如：财务公司、资金结算中心等。利用这些专职的组织机构，加大对子公司的货币资金的管控力度。而对于那些分权型管控体系下是无需设立的。 2、集团公司在资金管理控制上担当着重要的角色 在集权型资金管理控制体制下，集团公司行使着资金管理的重要权力，分子公司统一执行集团公司的指令。集团公司需要在年初下达制定年度财务预算，其中包括资金的相关预算。而资金预算中又包含依据公司战略所制定的年度调配、营运等重要信息。通常集团公司会成为整个集团的资金政策中心、资金调配中心、资金营运中心、资金管理信息中心以及税费缴纳中心。就是说，企业集团的资金政策是由集团公司统一制定，资金的调配由集团公司统一管理，资金的营运由集团公司统一控制，有关税费由集团公司向国家机关统一缴纳。各个子公司及时向集团公司的资金管理机构报送有关资金流动的全部信息，进而集团公司进行汇总，统一对资金实施调配，子公司的财务部门只是配合集团公司进行资金的管理工作，对本公司涉及资金的业务进行日常账务处理，拥有的资金调配权十分有限。 3、集团公司发挥资金调配是以有偿的资金使用权的转让为基础的规模效应 从理论上讲，集团公司调配给分子公司使用的资金，既可以是有偿的，也可以是无偿的。但是，在现实的实物操作中，集团公司对子公司的资金调配，应该建立在有偿使用的基础上。因为只有这种模式才能取得较好的控制效果，产生一种正面的激励效应。资金的调出者才会愿意将自己的资金调配给其他公司使用，而其他子公司在使用调入资金的时候也会有所约束，避免资金的浪费现象。在这种模式下，资金的调出者获得资金补偿，而资金的使用者支付相应地资金使用成本，才能体现资金调配的公平和效率。 二、分权型控制体制 分权型控制体制的主要特征是，子公司资金的管理权力不再集中在母公司，集团公司仅保存较小部分的决策权和监督权，将剩余大部分权力下放给子公司的管理层。在此种体制下，集团公司只起控股公司的作用，主要对集团公司的大政方针以及重大事项作出决策，着力解决宏观调控上的问题，对于资金日常的微观事务不做干预，将权力全部下放。在管理上，集团公司不采用指令性的方式直接干预下属公司的管理和经营活动，而是采用间接管理的方式指导和鼓励下属公司的发展。集团公司将资金管理权限分散于各子公司，子公司在人、财、物、供、产、销等方面有决定权。它实质上是把资金决策管理权在不同程度上下放到离信息源比较近的各基层成员单位，这样，在相当程度上缩短了信息传递的时间，减少了信息传递过程中的失真问题，从而使信息传递与过程控制等相关成本得以节约。