881212货币资金(现金银行存款其他货币资金).pptVIP

第三节 其他货币资金 二、其他货币资金的核算 【例2-11】红星公司将款项250 000委托其开户银行汇往采购地开设采购业务的专户。 借：其他货币资金——外埠存款 250 000 贷：银行存款 250 000 【例2-12】红星公司收到采购员交来销货方发票，材料款200 000元，增值税34000元。 借：原材料 200 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34 000 贷：其他货币资金——外埠存款 234 000 第三节 其他货币资金 【例2-13】采购地银行将多余款项16000元退回当地银行。 借：银行存款 16 000 贷：其他货币资金——外埠存款 16 000 【例2-14】红星公司从银行结算户划转款项12 000元申请签发银行汇票，持往外地采购材料。 借：其他货币资金——银行汇票存款 12 000 贷：银行存款 12 000 第三节 其他货币资金 【例2-15】红星公司采购人员将银行汇票支付材料价款10 000元，增值税1700元，材料尚未验收入库。 借：材料采购 10 000 应交税费──应交增值税（进项税额） 1 700 贷：其他货币资金──银行汇票存款 11 700 【例2-16】红星公司开户银行收回银行汇票多余款。 借：银行存款 300 贷：其他货币资金──银行汇票存款 300 第三节 其他货币资金 【例2-17】红星公司通过银行存入证券公司款项150 000元。 借：其他货币资金——存出投资款 150 000 贷：银行存款 　 150 000 【例2-18】红星公司购买股票130 000元，作为交易性金融资产核算。 借：交易性金融资产　130 000 贷：其他货币资金——存出投资款　130 000 * 第二章 货币资金 第二章 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 货币资金 第一节 库存现金 一、库存现金的概念 现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金仅指企业的库存现金；广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他流通手段。 第一节 库存现金 二、库存现金的管理制度 （一）库存现金使用范围 按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定，企业可用现金支付的款项有：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的款项；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第一节 库存现金 （二）库存现金限额 库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，开户银行允许单位留存的最高数额。该数额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区的企业可按多于5天但最多不得超过15天的日常零星开支的需要确定。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或减少现金限额的单位应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 第一节 库存现金 三、库存现金的核算 （一）账户设置 1.核算内容：核算企业库存现金的增减变动情况。 2.账户的性质：资产类账户 第一节 库存现金 （二）具体核算 【例2-1】2012年12月1日红星公司从银行提取现金4500元，以备零用。 借：库存现金 4500 贷：银行存款 4500 第一节 库存现金 【例2-2】2012年12月6日红星公司职员张华出差预借 差旅费 1500元。 借：其他应收款—张华 1500 贷：库存现金 1500 第一节 库存现金 【例2-3】2012年12月12日张华出差返回报销差旅费1800元，出纳用现金补付300元。 借：管理费用—差旅费 1800 贷：其他应收款—张华 1500 库存