增值税会计科目设置及帐务处理.pptxVIP

增值税会计科目设置及帐务处理 2017年9月 一、增值税会计科目变更依据 　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，现对增值税有关会计处理规定如下 二、增值税会计科目设置图 应交税费下二级科目与增值税相关科目为10个，应交税费-应交增值税下三级科目为10个。 三、应交税费二级科目设置 1、“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 月末结转应交税金（若应交税金为0则不做财务处理）：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税  次月交上月税金：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 2、“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务（当不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，向不动产所在地预交税款 ，向机构所在地申报纳税）、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 3、“待抵