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2015届专科毕业论文 （小二号宋体） 题目：上市公司关联交易有关问题探讨 （二号黑体） 班 级： 2013商务英语52班 学 号： 2013ALY18001 姓 名：　　 王 微 （名字为三个字时，不能空格；二个字用二个空格） 指导教师： 　 张 罗　 （三号宋体） 2014年10月 （三号宋体）  上市公司关联交易有关问题探讨 （小一号黑体） 学生姓名： 王 微 学 号： 2013ALY18001 所在函授站 ： 常德女子外语学校 班 级： 2013商务英语52班 指导教师： 张 罗 完成日期： 2014年10月 （三号宋体）  上市公司关联交易有关问题探讨 （题目小一号黑体） 摘 要（小二号黑体） 近几年来，我国上市公司与集团公司不公平关联交易泛滥，由此引发了诸多问题，严重损害了国家、中小股东、债权人及上市公司自身的利益，并妨碍了证券市场的健康发展。本论文完成的《上市公司关联交易有关问题探讨》是在论述上市公司关联交易类型的基础上，剖析了上市公司关联交易的动机以及我国不公平关联交易产生的原因，并就如何规范上市公司关联交易提出了相应的对策。 （正文用小四号宋体，1.5倍行距。） 关键词：上市公司；关联交易；股权结构；治理结构（正文用小四号宋体，1.5倍行距。） 目 录 (小二号黑体) 1 上市公司关联交易的类型 1 1.1 经营往来中的关联交易 1 1.1.1 关联购销 1 1.1.2 费用转移与资产租赁 1 1.2 资产重组中的关联交易 2 2 我国上市公司关联交易的动机 2 2.1 为了企业改制上市 2 2.2 为了获得股权资格 2 参考文献 3 致 谢 4 （目录内容：中文字体：宋体 英文字体:Times New Roman 字号：小四） 上市公司关联交易是指上市公司同集团公司或其他关联企业发生的转移资源或义务的事项。据统计，1997年我国上海、深圳两市的上市公司中，有84.6%的公司披露存在不同程度的关联交易，1998年这一比例为80%，2000年为93.2%，2002年则为93.7%，呈现出不断上升的趋势。虽然关联交易作为资本扩展和运营的手段，具有降低交易成本、促进规模经营、优化资源配置等作用，但由于关联交易与市场竞争、公开竞价的方式不同，其价格可由关联双方协商确定。由此引发的关联交易很容易成为上市公司与其关联方之间调节利润、转嫁风险、避税和一些部门及个人谋取私利的手段。不公平关联交易的泛滥，已经引发了诸多问题，严重损害了国家、中小股东、债权人及上市公司自身的利益，并妨碍了证券市场的健康发展，因而如何规范上市公司的关联交易，值得进一步探讨。 （正文用小四号宋体，1.5倍行距。） 1 上市公司关联交易的类型（一级题序和标题用小二号黑体） 上市公司关联交易具有多种形式，按其交易性质可分为两大类。 1.1 经营往来中的关联交易 （二级题序和标题用小三号黑体） 我国的上市公司大多数是由国有企业改制或进行部分资产剥离而成的，因而它们与集团公司----原国有企业存在着千丝万缕的联系，有的甚至是唇齿相依，不可避免地发生各种经济往来，因而经营往来中的关联交易也比较频繁。其主要形式有以下几种。 1.1.1 关联购销 （三级题序和标题用四号黑体） 由于非整体上市，许多上市公司本身并未构成完整的产供销流程，要依赖于集团公司原材料供应渠道或产品销售网络，因此，上市公司与集团公司间发生关联购销在所难免。此类关联交易是否公平合理，主要看交易价格是否公平合理，若按公允市价进行交易，则为公平关联交易；若背离公允市价，将为不公平关联交易。 1.1.2 费用转移与资产租赁 （三级题序和标题用四号黑体） 公司改制上市后，上市公司与集团公司之间普遍存在着无形资产和厂房设备等固定资产的租赁关系，并且还需要集团公司提供有关方面的服务，双方会因此签订有关资产租赁和费用分摊标准的协议。由于这些费用缺少可比市价作为参考,外界无法判断其合理性，操作弹性较大，这在客观上为上市公司和集团公司之间转移费用、转移利润提供了可行的空间。 1.2 资产重组中的关联交易 （二级题序和标题用小三号黑体） 资产重组是指通过兼并、收购、出售等方式，实现资产主体的重新选择和组合。由于我国对公司价值评估缺乏相应的理论体系和操作规范，公司并购的法律和财务规范不够完善，主观上亦有地方政府、国有资产管理部门的刻意参与，使得上市公司常以集团公司及其下属公司为依托进行一系列的资产重组，以实现改观业绩状况、转移资金和利润或从证券二级市场炒作获利之目的。资产重组中的关联交易形式主要有以下3种。 2