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农村信用社改革发展探析农村信用社是我国金融系统的重要组成部分，是金融支农发展的生力军。近年来，随着农村信用社新一轮改革工作的启动和专项票据兑付的基本完成，“花钱买机制”的政策效应已初a步显现。农村信用社抗风险能力得以增强，整体经营状况和管理水平逐年提升，改革取得了较为明显的成效。为更好地发挥农村信用社的金融支农作用，下文以山西省农村信用社为例，进行相关调查分析和经验总结。 山西省农村信用社总体情况 截至2012年末，山西省共有县级联社110个，其中农村商业银行12个，农村合作银行1个，县（市）统一法人社97个，初步建立了以省联社为管理机构、县级联社为单一法人的农村信用社管理体系。法人治理框架初步建立，运行机制初见成效。主要表现为“两个转变”：即由二级法人向一级法人的转变，由信用社内部控制向以“三会”为代表的股东共同控制的转变。 2012年末，山西省农村信用社各项存款余额达4319亿元，较2010年净增1231亿元，增长39%；各项贷款余额达2666亿元，较2010年净增864亿元，增长48%；存贷比例为61%，较年初上升1.77个百分点。 资本实力 股权结构逐步优化。山西省农村信用社产权制度改革的大步推进，部分县联社筹建农商行的步伐继续加快，农商行改制形成梯队效应。在加大增资扩股力度的同时，股权结构得到了进一步优化。2012年末，山西省农村信用社股本金总额为157亿元，较年初增加41亿元，增幅35%，其中：投资股149亿元，较年初增加55亿元，占比95%；资格股7.81亿元，较年初减少13.8亿元，占比4.96%。兑付以来未发生股本金大幅波动现象，股金转让、退股等均符合股金管理有关规定。 资本充足率稳步提高。按商业银行监管口径计算，截至2012年末，山西省农村信用社资本充足率为9.40%，较年初上升0.58个百分点，较计划高出1.40个百分点。促使资本充足率稳步提高的主要措施有：一是通过规范股金、清收不良贷款、提高贷款抵质押率，控制了风险资产权重，提高了经营管理水平，有效提高了总体盈利水平；二是增收节支、拓宽收入来源，实现利润最大化，不断补充资本，提高资本充足率。 拨备覆盖率快速提升，抗风险能力增强。截至2012年末，山西省农村信用社拨备覆盖率为66%，较年初上升1.17个百分点，较全年计划高出4.12个百分点，风险抵补能力明显加强。 资产质量 不良贷款得到有效控制。截至2012年末，按照贷款五级分类口径计算，全省农村信用社不良贷款余额为259亿元，较年初增加8.91亿元，占比9.75%，较年初下降了1.56个百分点。不良贷款不断下降的主要原因是：一方面，不断完善贷款责任追究制，全面实施贷款责任清收，强化激励措施，加大责任追究，清收盘活不良贷款，有效地控制新增不良贷款的形成。另一方面是建立信贷资产风险预警机制，及时发现风险，并通过分析和说明风险原因、拟定化解方案、落实风险防范措施来控制和化解信贷风险。 利润总额稳步增长。2012年，山西省农村信用社实现各项收入366亿元，同比增收95亿元，增幅为35%。各项支出321亿元，同比增加81亿元，增幅为34%，实现账面利润44亿元，同比增加13亿元，增幅45%。 金融支农情况 截至2012年末，山西省农村信用社涉农贷款余额2179.78亿元，较年初增加375.48亿元，增幅达20.81%，占到各项贷款的81.76%，比年初上升0.46个百分点。金融创新能力和支农服务功能不断增强。推广“快贷银行”模式，推行“一站式”办贷服务；初步实现了信贷产品多元化，以农户小额信用贷款为依托，推出了“福农贷”、“绛州绿”、“兴商贷”、“金枣丰”、“白领通”、“商户通”等特色信贷产品30余种；大力支持小微企业发展壮大，为小微企业量身打造了仓单质押贷款、存货质押贷款、共同体担保贷款、“公司+商户”贷款和“及时贷”、“融资通”、“快易通”等金融产品。 当前山西省农村信用社存在的问题 法人治理机构不合理。山西省农村信用社普遍建立了“三会”及其规章制度，基本架构符合经营管理要求，但由于信用社所有权虚置，在实际运作中难以充分体现“三会”的民主管理功能，有些县联社“三会一层”的架构流于形式。主要表现在：一是由于股权虚化，作为最高权力机构的社员代表大会缺乏决策动机和能力。二是“三会一层”的职责边界不清，一些管理权限受到限制或被干预，以致影响了经营战略的实施。三是相当一部分联社监事会难以对经营管理层及其经营活动进行有效监督，使法人治理结构达不到改革要求。 农村信用社管理体制不完善。首先，省联社具有政企合一的性质。一方面，现有的文件规定省联社是由省内的农村信用社市联社、县联社和农村合作银行自愿入股组成的，具有独立企业法人资格的地方性