宝鸡峡工程局加强企业财务管理实践和探索.doc

宝鸡峡工程局加强企业财务管理实践和探索 　　摘要：加强施工企业财务管理，事关资金能否合理安全高效利用，事关企业正常运营和可持续发展。文章结合宝鸡峡工程局实际，介绍了该局近年来加强财务经营管理的措施、成效和体会，可供有关企业借鉴。 关键词：施工企业；财务管理；财会改革 中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）27-0125-02 1 企业概况 陕西省宝鸡峡工程局正式组建于2001年，是以水利水电工程施工为主，辅之工业与民用建筑、钢结构制安、水利机械研发、公路、机场、码头施工建设的集团化企业，具有国家水利水电二级施工资质，注册资本3000万元，企业现有员工近800人，年生产总值在5000万元以上，曾参与完成了宝鸡峡林家村渠首加坝加闸、魏家堡水电站建设、韦水倒虹除险加固等著名工程，实现了工程优质高效管理目标，在省内外享有良好声誉。 2 存在问题 企业财务管理模式陈旧，制约着单位生产建设正常发展。作为现代施工企业，对资金投入依赖都较高，而宝鸡峡工程局前身为宝鸡峡机电修造厂、工程一队、二队等局属企业，成立时间较长，参与建设水利工程项目多，许多年都在事业单位企业化管理的模式下从事生产经营，财务管理延用了事业单位核算方式，不能真实反映企业生产经营状况，影响了企业信誉评级和对外筹融资等工作，制约着企业正常运营和发展。 企业信息化建设水平参差不齐，影响着财务管理效能的提升。宝鸡峡工程局现内设生产技术处、综合开发处、财务供应处、公安管理处、综合办公室5个职能部门，下属工程一、二、三处、机械施工处和商砼站，共10个组织单元。由于组建、设备人员配置时间迟早不一，加之各工程处、项目部居住分散，点多面广，资金不便集中管理，导致各单位财务管理信息化设备、实际水平不够平衡，影响着财务管理整体效能的提升。 财务管理人员素养能力发展不平衡，有待于在实践提升。按规定各工程处、项目部要会计、出纳分设，至少配备2名财务人员，但由于财务系列人员职称评审要参加全国统考，通过率较低，导致企业符合条件财务人员不够用，加之部分有经验的财务人员不愿到项目部工作，从而消弱了基层项目部财务管理实际能力，形成了上强下弱的局面。 3 主要对策 3.1 改革财务核算管理模式，促进企业良性发展 宝鸡峡工程局脱胎于20世纪50～60年代工程建设大施工时期，发端于渠系工程建成后日常维修管理需要，按照事业单位企业化管理模式运营，多年来累计企业净资产147.66万元，资产负债率达99%，企业实际经营成果未能得到体现，导致银行拒绝贷款，税务部门频繁查帐、罚款。2005年以来，宝鸡峡工程局按照财政部颁发的《企业会计准则固定资产》有关规定，经上级主管部门批准，制定了新的固定资产价值判断标准，采用直线复合折旧法，对企业全部固定资产进行了重新核算，处理了大量陈年挂账，对金额相对较小的辅助经营设备改当期账务核销为分期核销，对不确定性资产事项评估力求客观公正，集体审定，确认企业净资产实际为5442.58万元，资产负债率47%。经银行、税务部门组织审查，先后被评为“A级企业”，有效增强了企业筹资运营发展能力，促进了企业良性运转。 3.2 加强企业资产管理，确保安全高效运营 针对多年实际运营中积累的资产数量大，种类多，使用地点分散，管理责任不清，资产账面价值与实物不符等特点，宝鸡峡工程局经过充分的市场、管理调研，决定全面改革以前人工管理企业资产的陈旧模式，采用先进的“金字塔资产管理软件”系统进行资产管理。为此，先后按单位购置了硬件设备，组织财会人员进行系统培训和考试，使大家学用结合，学以致用，迅速掌握了新设备、管理软件操作要领，使每一项资产从采购、入库、移交、使用、维护保养，每个环节都有了明晰的电子记载，易查易找，责任到人，定期盘点，严防流失，达到了有序流动、账物相符、安全保值目的。 3.3 严格账务审核把关，提高财务信息质量 为了严格规范内部财务管理，宝鸡峡工程局从加强日常财务费用的审核把关做起，坚持实行收支两条线，切实加强财务核算和财务监管，大额支出首先报计划审批，日常支出要有凭有据，合理实用，坚决杜绝不合理的开支；同时加强应收款项及时回收，减少资金占用、沉积和损失，增强会计信息的真实性、及时性，为领导科学决算提供有力的财务信息支持。每个项目竣工后或年度财务决算前，财务供应处都集中开展资金回笼清理。首先由局机关会计和各项目部统计出借款明细表，由财务处统一下发通知，公布借款、挂账名单，除因公核定的周转金外，其余欠款必须限期清理，逾期不清者逐月从借款人工资中扣除。同时要求各项目会计对已发生的成本费用，按权责发生制原则及时入账，计入相关期间成本费用，不得滞留账外，也不得虚列成本费用，财务供应处