企业内部控制基本规范讲解03.pptVIP

张继德企业内部基本规范培训资料 第二讲（2） 企业内部控制基本规范概述 本讲主要阐述以下几个问题： 1 企业内部控制基本规范的出台过程 2 基本规范制订的法律依据 3 基本规范的基本结构和具体内容 4 基本规范明确内部控制目标 5 基本规范的基本原则 6 基本规范内部控制规范方法 7 基本规范实施的责任主体 8 基本规范取得的突破 9 基本规范发布和实施的意义 2.1企业内部控制基本规范的出台过程 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。 执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。 基本规范既有类似萨班斯法案的强制力，又有与COSO报告一样的对内部控制实务的示范作用，既对中国企业建立内部控制制度提出了强制性要求，又为千差万别的中国企业建立健全内部控制制度提供了基本框架，既吸收了内部控制的国际先进理念，又充分体现了中国内部控制的现实环境要求。这一规范的出台，是中国企业按国际化标准严格自律的宣言