特殊群体税收优惠备案-铜陵地方税务局.PPTVIP

铜陵市地方税务局纳税人学堂 铜陵市地方税务局纳税人学堂 铜陵市地方税务局纳税人学堂 第1234期 铜陵市地方税务局纳税人学堂 第1234期 铜陵市地方税务局纳税人学堂 第1234期 支持安置残疾人就业 1 支持残疾人个人创业 2 支持重点群体自主创业 4 支持安置重点群体就业 3 目录 5 6 支持退役士兵自主创业 支持安置退役士兵就业 法定劳动年龄内，持有《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的自然人，包括具有劳动条件和劳动意愿的精神残疾人。 支持 安置残疾人就业 支持 安置残疾人就业 增 值税优惠 企业所得税优惠 城镇土地使用税优惠 计算方法：本期应退增值税额=本期所含月份每月应退增值税额之和 月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数×本月月最低工资标准的4倍月最低工资标准，是指纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准。 政策依据：《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》（国家税务总局公告2016年第33号?）规定纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策 。 支持 安置残疾人就业 备案资料：（一）《税务资格备案表》（二）安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。（三）安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。 支持 安置残疾人就业  纳税人本期已缴增值税额小于本期应退税额不足退还的，可在本年度内以前纳税期已缴增值税额扣除已退增值税额的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后纳税期退还。 年度已缴增值税额小于或等于年度应退税额的，退税额为年度已缴增值税额；年度已缴增值税额大于年度应退税额的，退税额为年度应退税额。 年度已缴增值税额不足退还的，不得结转以后年度退还。 政策依据 计算方法 备案资料 《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知?》（财税〔2010〕121号?） 对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，免征该年度城镇土地使用税。 1.《纳税人减免税备案登记表》2 份。 2.土地使用权证明原件及复印件。 3.安置的残疾职工名单（各月）及相应的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1 至8 级）》原件及复印件。 4.劳动合同或服务协议，工资发放及社会保险费缴纳清单（应注明全体职工的个人明细情况）。 5.职工名单，安置残疾人名单及岗位安排，符合安置比例及相关条件的用工情况说明。 支持 安置残疾人就业 城镇土地使用税 支持 安置残疾人就业 政策依据：《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知?》??（财税〔2009〕70号?） 计算方法：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 备案资料：1.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》； 4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。 支持 安置残疾人就业 信息导入 税收管理系统 办税服务厅 及时办结 支持残疾人个人创业 增值税优惠 个人所得税优惠 范围：残疾人个人提供应税服务、加工、修理修配劳务，免征增值税。 政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知???》（财税〔2016〕52号?） 备案资料：1.《纳税人减免税备案登记表》2 份；2.个人身份证明及残疾资格证明材料原件及复印件；3.劳务或者服务的合同证明。 范围：减征仅限残疾人的劳动所得，具体项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。 备案资料：1.《纳税人减免税备案登记表》2 份； 2.个人身份证明及残疾资格证明材料原件及复印件。 政策依据：《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复 》（国税函〔1999〕329号 ） 支持安置重点群体就业