2015年年报及2016年中关村布置会讲稿2.ppt

B、相关指标不匹配 B、相关指标不匹配 D、说明敷衍 谢谢！主讲人：张文峰TEL* * 2.2.5 投融资 当年获得创业风险投资机构的风险投资额：创业风险投资机构也可称为“创业风险投资基金”。 2.2.5 投融资 本年用于并购金额：报告期内企业用于并购其他企业的金额。 指以现金、债券、股票或其他有价证券的形式，通过收购债权、直接出资、控股及其他多种手段购买其他企业的股票或资产取得其他企业的资产实际控制权使其失去法人地位或对其拥有控制权的行为。 2.2.5 投融资 报告期内企业以发行债券、股票的融资方式筹集资金的金额。 创新基金：指经国务院批准设立的一项专门用于培育、扶持和促进科技型中小企业技术创新的政府专项基金。 2.2.5 投融资 政府采购项目：国家机关、事业单位、国有企业和团体组织，使用财政性资金或以财政性资金作为还款来源的接待资金采购的货物、服务及投资的各类工程建设项目。 资产负债表 进出口 投融资 资产负债表 税 收入 产值 第6部分：资产负债表 2.2.6 资产负债表 共20个指标 2.2.6 资产负债表 时点指标 易错指标！ 企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。 1、执行2006《企业会计准则》的企业，可以根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报 2、执行2001《企业会计制度》的企业，根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报 资产总计 1、执行2006《企业会计准则》的企业，资产总计=流动资产合计+非流动资产合计 2、未执行2006《企业会计准则》的企业，资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产等 负债合计 1、执行2006《企业会计准则》的企业，负债合计=流动负债合计+非流动负债合计 2、未执行2006《企业会计准则》的企业，负债包括流动负债和长期负债。 2.2.6 资产负债表 根据会计“资产负债表”中“无形资产” 、“资产总计” 、“负债合计”、“所有者权益合计”、“实收资本”项目的期末余额数填报。 利润表 利润表 资产负债表 进出口 投融资 资产负债表 税 收入 产值 第7部分：利润表 2.2.7 利润表 共22个指标 2.2.7 利润表 分别根据会计“利润表”中“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”项目的本期金额数填报。 如果企业未设置该科目，则在此处填“0” 。 如果企业设置了“其他业务收入”和“其他业务成本”科目，则通过计算后填报此指标。 执行2006年《企业会计准则》的企业，如未设置该科目，以“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”代替填报。 利润表 人员薪酬 利润表 资产负债表 进出口 投融资 资产负债表 税 收入 产值 第8部分：人员薪酬 2.2.8 人员薪酬 共5个指标 2.2.8 人员薪酬 “应付职工薪酬（贷方累计发生额）” 1、执行2006年《企业会计准则》或执行2011年《小企业会计准则》 ： 根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报； 2、执行其他企业会计准则： 应将本年上述职工薪酬包含的科目如职工工资、奖金、津贴和补贴等归并填报。 易错指标！ 1、计算应付职工薪酬时，应包含全部社会保险费和住房公积金，即企业为职工缴纳和职工自己负担的两部分都应计算在内。 2、如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。 3、如果企业设置的“应付职工薪酬”科目没有包含全部内容，要从其他科目中摘取计算后填报该指标。 2.2.8 人员薪酬 2013年年报指标，2014年年报中删除，2015年年报重新回归 1、只填报企业为职工缴纳部分。 2、不包括企业支付的职工住房补贴。 3、根据根据企业“应付职工薪酬”项下相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报。 新增 2.2.8 人员薪酬 针对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物实现的增值额，企业在报告期内应交纳的税金。填报本指标时，应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税，有两种计算方法，可选其一，一旦确定，原则上不得更改。 易漏填指标！需加强审核！ 年度平均拥有的从业人员数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期末人数替代。 2.2.8 人员薪酬 应交增值税计算方法一： 根据本期会计科目 （1）“销项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”年初至期末贷方累计发生额（一般与期末贷方余额相等，因为年初贷方余额为零） （2）“进项税额”年初至期末借方累计发生额，即期末借方余额 － 年初借方余额 （3）“出口抵减内销产品应纳税额”、“减免税款”年初至期末借方累计发生额（一般与期末借方余额相等，因为年初借方余额为零） 取值后按照下述公式计算填报：