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企业所得税网上申报监控（提示）项目介绍 两项内容 企业所得税预缴网上申报监控（提示）项目 企业所得税汇算清缴网上申报监控（提示）项目 监控与提示 监控项目是指纳税人在填报纳税申报表时，如未按照税务机关的要求填报，网上申报将无法完成； 提示项目是指导纳税人正确填报申报表，纳税人未按税务机关的要求填报申报表，网上申报仍可完成。 预缴申报新增监控项目 1.弥补以前年度亏损监控 当纳税人填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第8行“弥补以前年度亏损”累计金额大于CTAIS中“计算所得税年度可弥补亏损额”时，系统提示【根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。企业申报“弥补以前年度亏损”累计金额大于税收征管系统中“计算所得税年度可弥补亏损额”，请携带近五年企业所得税纳税申报表到办税服务厅进行手工申报。】 预缴申报新增监控项目 2.总分机构企业比对监控 企业录入《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》与《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》完毕后，在上传前进行比对监控，如《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第28行与《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”数额不符，系统提示【根据《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）规定，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第28行应等于《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”。】 预缴申报新增提示项目 2.与财务会计报表比对不符提示 企业进入《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》录入界面时，系统提示【请在录入相关财务会计报表之后，再填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。】 一般企业保存《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》时，如申报表中“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”与《利润表》中数据不符，系统自动提示企业进一步确认申报数据与财务会计报表数据是否一致。商业银行、保险公司、证券公司对申报表中“营业收入”、“利润总额”与《利润表》中数据进行比对。 年度申报新增监控项目 1.查账征收企业所得税年度纳税申报表主表（A类）第1行“营业收入”如填报为0或空，且纳税所属年度在国家税务局购买过发票的，系统提示【你单位申报营业收入为0，请携带发票领用存情况说明等材料到国税主管税务机关（管理所），税务机关将对你单位申报的营业收入进行复核，经复核后再行申报。】 鉴于目前网上申报主表第1行“营业收入”由附表一自动带出，本监控项目在附表一保存时进行校验，具体为：附表一（1）第2行“营业收入合计”、附表一（2）第1行“营业收入”、附表一（3）第2至7行合计。 年度申报新增监控项目 2.核定征收企业所得税年度纳税申报表（B类）第1行“收入总额”为0或空，且纳税所属年度在国家税务局购买过发票的，系统将在申报表保存时提示【你单位申报营业收入为0，请携带发票领用存情况说明等材料到国税主管税务机关（管理所），税务机关将对你单位申报的营业收入进行复核，经复核后再行申报。】 年度申报新增监控项目 3.查账征收企业零申报、核定征收企业零申报（主表全部数据为零），且企业纳税所属年度内未购买过发票，在主表保存时进行监控。 （1）如查账征收企业网上申报发生上述情况，系统自动提示【企业主表申报数据全部为零，不能保存。请携带纳税所属年度资产负债表、利润表等会计资料，以及未经营专项说明，到国税主管税务机关（管理所）进行咨询，再行申报。】 （2）如核定征收企业网上申报发生上述情况，系统自动提示【企业申报数据全部为零，不能保存。请携带未经营专项说明，到国税主管税务机关（管理所）进行咨询，再行申报。】 年度申报新增监控项目 4.企业网上申报录入附表三《纳税调整项目明细表》，部分有比例限制行次应进行监控： （1）第23行“职工福利费支出”第2列“税收金额”应小于等于第22行“工资薪金支出”第2列“税收金额”×14%，否则提示【职工福利费支出税收金额超过税法规定扣除比例。】 （2）第25行“工会经费支出”第2列“税收金额”应小于等于第22行“工资薪金支出”第2列“税收金额”×2%，否则提示【工会经费支出税收金额超过税法规定扣除比例。】 年度申报新增监控项目 5.查账征收企业弥补以前年度亏损监控 如主表第24行“弥补以前年度亏损”大于CTAIS