7、宇通固定资产管理制度.docVIP

衡阳宇通矿业有限公司 Yutong enterprise CO., LTD 固定资产管理、低值易耗品管理制度 持有部门: 财务部 文件编号: Yutong-CW-09-07 版本: 1 1 生效日期: 2009年9月1日 页数: 共6页 1 编制: 刘洁 日期: 2009/7/211 批准: 日期: 1 受控印章 衡阳宇通矿业有限公司规程文件 yutong enterprise CO., LTD 固定资产 低值易耗品管理制度 文件编号：YT-CW-09-07 版 本：1.0 页 码：1/6 1、总 则 1.1为规范衡阳宇通矿业有限公司（以下简称公司）固定资产管理，保证资产安全完整，根据集团《企业财务会计制度——固定资产》，结合本公司的实际情况特制定本制度。 1.2公司总部及下属部门单位的固定资产属公司所有，由办公室管理实物，财务部管理账簿。各使用单位作为二级管理部门并享有使用权，但不得随意处置固定资产。 1.3财务部对固定资产管理职责如下：制定固定资产管理制度及固定资产业务的计划；建立固定资产固定资产的、、、修理、盘点等具体业务；监督固定资产管理工作、核对固定资产实物。进行固定资产的实物数量务管理工作，固定资产使用部门承担固定资产保养责任参与固定资产的、、、修理、盘点等业务。 衡阳宇通矿业有限公司规程文件 yutong enterprise CO., LTD 固定资产 低值易耗品管管理制度 文件编号：YT-CW-09-07 版 本：1.0 页 码：2/6 2.3将企业固定资产与低易耗品分为七大类：房屋与建筑类、机械设备、运输工具类、电器设备类、办公设备类、家俱用具类、其它类。 2.4公司固定资产编码：规定为6位。编码规则为：大类编码00+固定资产序号0000 3、固定资产的核算 3.1公司固定资产的核算使用财务软件中的固定资产管理系统进行核算。 3.2公司采用的固定资产的折旧方法平均年限法。固定资产提折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。固定资产的预计残值率为固定资产原值的3％。折旧年限残值率 副总 2000--10000 使用部门 部门经理、财务部 总经理 10000以上 使用部门 部门经理、财务部 董事长 4.2公司固定资产购置渠道：可分为外购和内部调拨。 4.2.1固定资产外购：凡公司从外面采购的固定资产，须由使用部门采购和办公室指派专人，经二家以上比价后（比价单附在申请购置表后）方可进行采购,办公室、财务部应对资产采购的方式、品种、价格进行审核。10000元以上的还须经总经理核价后方可采购； 4.2.2固定资产内部调拨：凡公司内部别的部门闲置的固定资产，申请部门可持《固定资产申请购置表》到相应仓库申请内部调拨，财务凭内部调拨单变更该固定资产使用部门。 衡阳宇通矿业有限公司规程文件 yutong enterprise CO., LTD 固定资产 低值易耗品管理制度 文件编号：YT-CW-09-07 版 本：1.0 页 码：3/6 4.3固定资产采购或调拨完成后，对于2000元以下的低值易耗品，应由使用部门经理签名接收，对于采购2000元以上的固定资产，须经办公室派专人会同部门经理及专业技术人员实地进行验收。 4.4对于在建工程转为固定资产的验收按照建筑工程竣工验收方式验收。固定资产项目竣工验收后，项目具体负责人应负责办理项目竣工决算事项，确保项目验收手续完备、资料完整。 4.5固定资产购置流程：①外购申请——资产采购——审核批准——采购报账——会计录入固定资产系统及总账账务处理。②内购申请——内部调拔——部门领用——会计录入固定资产系统及总账账务处理。固定资产购置账务处理的主要单据：《固定资产申请购置表》、《采购比价单》、《采购原始发票》、《内部调拔单》、《固定资产验收入库单》。 5、 固定资产的日常管理 5.1固定资产日常实物管理将实行一品一码制，在固定资产上贴上固定资产标签，做到“资产定号、保管定人、管理定责” ，谁使用谁负责，各使用部门经理即属该固定资产管理主要负责人。 5.2公司各部门对本部门的固定资产应充分使用、及时维修、定期保养、安全操作，进行督导，确保固定资产安全管理及正常使用。办公室资产管理专员也不定期对固定资产的使用状况、保养程度进行稽核。对于各部门产生闲置资产是应在不超过20天内及时上报给办公室资产专员进行部门异动调拔或入公司总务仓集中管理。 5.3公司财务部门用固定资产系统进行管理与维护，根据固定资产实物变动情况，及时调整固定资产系统数据，同时，还应以定期与不定期对各使用部门的固定资产进行抽查与稽核，