采购管理实务课件作者钱芝网第7单元学习项目1采购审计.pptVIP

尚辅网 / 第7单元 采购监督 学习项目1 采购审计 采购审计的必要性 采购审计是指对从采购规划至到合同管理的整个采购过程进行系统的审查。其目的是找出可供本项目其他采购合同或实施组织内其他项目借鉴的成功与失败的经验。 加强采购审计，对于规范企业采购行为，确保产品质量，降低采购成本，提高企业的竞争能力有着重要的意义。 采购审计的流程 采购审计工作一般要经历审计的准备工作阶段、审计实施阶段和后续审计阶段。 首先根据审计对象和目的，明确审计范围和目标。拟定审计项目计划，报审计领导小组后方可实施，并在实施审计前通知被审计单位。在审计中发现的问题，要随时向有关单位和相关人员提出改进意见，报送审计领导小组审批，经批准的审计意见和决定，送达被审计单位，被审计单位必须执行审计决定。审计结束后要对主要项目进行后续审计，检查审计意见和审计决定的执行情况。被审计单位对审计意见和决定如有异议，可向上一级领导提出，上一级领导要及时处理。 2．定期订货控制法 所谓定期库存控制法，也叫固定订购周期法，是指按预先确定的订货间隔期间进行订货补充的一种库存管理方式。 采购决策审计 采购审计的重点与难点 采购决策审计 采购审计的重点与难点 采购决策审计 1．对采购数量决策的审查 2．对采购品是自制还是外购决策的审查 采购审计的重点与难点 采购计划审计 采购计划审计的重点和难点主要有以下几个方面： 第一，审查编制的采购计划是否符合企业自身的实际情况。 第二，审查编制采购计划时是否进行了充分的市场调研。 第三，审查采购计划 是否具体化、数量化，有没有制定目标管理计划，有没有将采购任务分解落实到具体的部门和人员。 第四，审查采购计划是否得到了适当的控制。 第五，审查采购计划的执行结果是否达到了预期的目标。 第六，审查采购部门是否经常进行紧急采购。 采购审计的重点与难点 采购执行过程审计 1．采购方式的审计 应重点审查以下三个方面： 一是审查采购部门有没有根据不同物料的重要程度，选择最合适的采购方式。 二是审查重要物料的采购有没有通过招标进行。 三是审查重要物料的订货方式是否正确。 采购审计的重点与难点 采购执行过程审计 2．选择供应商的审计 就选择供应商的审计而言，应着重审查采购部门在选择供应商时，是否综合考虑了以下几个因素： 一是质量。二是可信度。三是能力。四是产品价格。五是良好的管理制度、优秀的企业集体。 采购审计的重点与难点 采购执行过程审计 3．采购合同的审计 一是审查采购合同是否合法、有效。 二是审查采购合同的标的数量是否与生产消耗量及生产批次基本一致，有无多购或少购的现象。 三是审查采购合同标的价格水平，若高于市场价格，其原因是什么，在签订合同的过程中，采购人员有无不当行为；若低于市场价格，质量是否符合要求。 四是审查合同中的违约责任的约定是否明确，合同中有无应变措施。 五是审查双方的权利义务是否对称。 采购审计的重点与难点 验收入库的审计 验收入库的审计，主要审计下列问题： 一是是否对收货、入库、发放过程进行验收控制。 二是对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么。 三是是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失。 四是是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要。 五是是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。 采购审计的重点与难点 采购结算审计 一是加强对付款凭证的审查。重点审查每一笔付款凭证后面是否都附上采购合同、订购单、验收单和供应商的发票，发票的内容是否与采购合同、订购单和验收单一致，被授权人员是否在付款凭证上签了字，财务部门是否都是根据签字后的凭证付款的。 二是加强对采购支出的实质性审查。重点审查采购价格是否符合合同的规定，是否根据计划采购，采购的数量和运输路程是否相称，运杂费的支出是否适当，有无多支、冒支的，结算发票是否是税务机关统一印制的，发票上的单位名称是否与公章相符，发票的抬头是否与本单位一致，发票上的要素是否齐全，有无涂改现象，货物的数量、质量是否经过有关人员验收等等。 第*页 尚辅网 /