现代工业企业管理课件作者刘晓峰第8章节企业财务管理.ppt

第 8 章 企业财务管理 【学习目标】 1.知识目标 理解财务管理的含义和企业的财务活动与财务关系 熟悉企业资金的筹集渠道和方式 掌握企业资金成本构成与计算和最佳资本结构的确定 了解企业长期资产和流动资产的管理方法 理解企业成本费用概念、构成及预测控制 掌握各项财务指标的分析和计算方法与运用 2.技能目标 能够处理企业各种经济关系 计算各种筹资成本、选择企业的筹资渠道和方式 确定企业综合资金成本和最佳资本结构 能够进行企业成本费用的预测与控制 能够进行企业各项财务指标计算与分析 8.1 企业财务管理概述 8.1.1企业的财务活动 企业的财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。在市场经济条件下，企业生产经营活动中的各种财产物资价值的货币表现就是资金。拥有一定数额的资金是企业进行生产经营活动的必要条件。企业生产经营活动过程，一方面表现为物资的不断购进和售出，另一方面表现为资金的支出和收回，企业生产经营活动不断进行，就会不断的产生现金的收支。企业的财务活动主要有：企业筹资引起的财务活动、企业投资引起的财务活动、企业生产经营引起的财务活动、企业分配引起的财务活动。 8.1.2企业的财务关系 1.企业与其所有者之间的财务关系 主要是指企业的所有者向企业投入资本，企业向所有者支付投资报酬，形成的经济关系。这种关系体现为所有权和经营权的关系。双方必须按照合同、章程规定，履行各自的权利和义务。 2．企业与其债权人、债权人同其他债权人之间的关系 主要是指企业向债权任介入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。表现为公司与贷款银行的借贷关系；公司与公司之间的经济关系、公司与个人之间的关系。公司必须恪守信用，及时、如数偿还债务；其他债务人也要依法偿还债务。 3.企业与内部各单位之间的关系 主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品和劳务所形成的经济关系。企业在实行内部经济核算时，各单位之间相互提供产品和劳务要进行计价计算。这就在企业内部形成了资金结算关系。表现为企业内部各单位之间的经济利益与经济责任关系。 4.企业与职工之间的关系 主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。职工向企业提供一定数量和质量的劳动，企业应据以向职工支付相应的劳动报酬。体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。有时企业与职工之间还存在着商品交换关系和债权人和所有者之间的关系。 5.企业与税务机关之间的关系 主要是指企业要按税法规定依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系。任何企业都要按照国家税法的规定及时、足额地缴纳各项税款。企业与税务机关的关系反映的是依法纳税与依法征税的权力义务关系。 8.1.3企业财务管理的内容 企业财务管理的主要内容包括五个方面： 1.资金筹集管理 资金筹集管理是企业财务管理的一项基本内容。主要是根据企业经营的雪要确定企业的资金需要量、使用期限；分析不同来源和不同的筹资方式对企业正常经营和发展可能产生的影响；选择最经济的资金供应渠道和资金筹集方式；决定企业的最佳资本结构。 2.资金的运用管理 企业资金运用管理是指为保证企业生产经营活动正常进行和经营目标的实现，对生产经营中各项资金的有效运用所进行的管理活动。资金运用管理包括两个方面，①对资金占用和耗费管理。具体分为固定资金管理和流动资金管理。首先企业筹集资金一部分用于购建厂房、设备等劳动手段，需要进行固定资产管理；另一部分用于购买原材料等劳动对象和支付工资等费用，要进行流动资产管理。②对外投资的管理。企业可以对外直接投资或间接投资。 3.资金收回和分配的管理 资金收回和分配管理是指对有效收回资金与合理分配资金所进行的管理活动。企业要加强产品销售管理，最大限度的回收货币资金，并对回收资金进行合理分配，用来补偿生产经营中的耗费、缴纳税款，按规定提取盈余公积金、公益金，最后在投资者之间进行分配。 4.成本费用管理 成本费用管理就是以对制造成本和期间费用的管理。它是企业财务管理的核心内容，合理减低成本费用，对于节约资金使用，提高经济效益，具有决定性的意义，成本费用管理的具体内容包括：成本费用的分析和预测、成本费用计划管理和成本费控制。 8.1.4企业财务管理的任务 企业财务管理的任务主要包括以下几个方面： 建立健全企业财务制度，做好财务管理的基础工作；根据企业生产经营特点合理的组织财务活动；依法筹集资金并有效合理的使用资金；如实反映企业财务状况；做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作；降低成本费用和增加公司盈利；合理分配公司