会计信息系统课件作者刘瑞武章节壮洪第04章节帐务处理子系统.ppt

* 4、自动转帐 自动转账的生成: 转账生成之前，注意转账月份为当前会计月份。 进行转账生成之前，先将相关经济业务的记账凭证登记入账。 转账凭证每月只生成一次。 在ERP环境下，有些转账需要其他系统中进行（如用友ERP使用应收、应付系统，则总账系统中，不能按客户、供应商进行结转）。 生成的转账凭证，仍需审核才能记账。 * 四、对帐与试算平衡 对帐的内容：核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐。一般来说在没有非法操作或病毒破坏等情况下总是相符的。 期末试算平衡的内容: 1、所有科目本月借方发生额合计 = 所有科目本月贷方发生额合计 2、所有科目本月累计借发生额合计 = 所有科目本月累计贷发生额合计 3、所有科目本月初借余额合计 = 所有科目本月初贷余额合计 4、所有科目本月末借余额合计 = 所有科目本月末贷余额合计 5、资产+成本=负债+所有者权益+损益（或者资产=负债+权益） * 五、结帐 开始结帐 上月是 否结帐？ 本月有 未记帐 凭证？ 计算出各科目 期末余额并 结转下月月初 是否12月？ 产生下年度 帐簿文件并 结转年度余额 做结帐标志 结帐处理 结束 Y 不能结 本月帐 Y N N Y N 结帐的计算机处理步骤 * 五、结帐 1、结账的功能 自动结转月末余额到下月初 结束当月日常账务处理工作 2、结账的注意事项 结账只能由有结账权限的人进行。 本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。 结账必须按月连续进行，上月未结账，则本月不能结账。 若总账与明细账对账不符，则不能结账。 如果与其他系统联合使用，其他子系统未全部结账，则本月不能结账。 结账前，要进行数据备份。 * 工作形式不同:手工下不同凭证由多人登记到不同的帐簿,而计算机下由计算机统一处理 数据存储方式不同:手工下每一帐簿都由纸质帐本记录,计算机下需要时由计算机产生 * 会计期假设:假设可以将企业连续不断的经营活动分割为若干较短时期,据以结算帐目和编制报表,从而及时提供有关财务状况和经营成果的会计信息 企业会计准则----基本准则:会计期间分为年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期 会计期间分为年度、半年度、季度和月度，制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末 * * * * * * * 尚辅网 / * 第四章 帐务处理子系统 本章要点 手工与IT环境下帐务处理的不同 帐务处理系统的基本原理和功能 帐务处理系统的数据文件设计和会计编码的设计方法 帐务处理系统的初始设置 凭证处理与记帐结帐 出纳管理 辅助核算和管理 帐簿输出和通用报表 * 第一节 帐务处理概述 帐务处理的概念 帐务处理系统与其他系统的功能划分 * 帐务处理系统的基本特征 规范性和通用性比较好 综合性强 集成性要求高 控制要求严、正确性要求高 * 第二节 帐务处理子系统数据处理流程 手工账务处理流程 原始凭证 记帐凭证 总帐 日记帐 明细帐 会计报表 * 手工会计下帐务处理形式的缺陷 数据大量重复、数据的一致性差 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 原始凭证 编制 凭证 临时凭证文件 用户 科目编码及余额表 人员权限表 其他初始化表 其他系统 传入凭证 审核 凭证 输出 记账 科目余额/发生额文件 部门/项目辅助文件 凭证主文件 企业对账文件 期末 处理 编报 输出 银行对账单 输入或 传送 基本账套参数表 银行对账文件 银行 对账 输出 记账凭证 已审核 记账凭证 记 账 凭 证 及 汇 总 情 况 自动转账凭证 会计报表 帐务处理 明细账 日记账 辅助账表 余额调节表 已达账项 未达账项 初始化 IT环境帐务处理系统的基本数据流程图 * 账务处理主要计算机数据文件设计 序号 数据项目 说明 1 凭证类型 如：收、付、转 2 凭证号 如：收001、收002等，要求分类连续 3 日期 凭证填制的日期 4 摘要 填制人员输入的对经济业务的简单说明文字 5 科目编码 在初始化设置中设置过的会计科目编码 6 借方金额 对应的会计科目借方发生额，与贷方金额不能同时为0 7 贷方金额 对应的会计科目贷方发生额，与贷方金额不能同时为0 8 附件张数 可以为空或0 9 制证 凭证录入人员名字，由程序自动填入 10 审核 审核人员名字，由程序自动填入，未审核为空 11 记账 记账人员名字，由程序自动填入，未记账为空 凭证文件主要数据项目 * 分月存储情况下的科目汇总文件的主要内容 序号 数据项目 说明 1 科目编码 如1001,100201 2 月末余额方向 如借/贷 3 月初余额 可能分为金额、外币、数量、单价、汇率多个字段 4 借方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 5 贷方发生额 可能分为金额、外币、数量等多个字段 6 年累计借方 可能分为金额、外币、数