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第一章 旅游企业财务管理基础知识 第一节 旅游企业财务管理概述 1.1旅游企业财务管理 1.1.1概念： 财务： 财务管理：是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 1.1.2对象：资金循环和周转，即资金运动。 现金循环（P2）现金周转（P3） 流动资产；长期资产 1.2旅游企业财务活动 1.2.1概念：旅游企业财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。 1.2.2筹资活动 筹资含义： 筹资的两种资金来源： 权益资金：如发行股票、留存收益转增资本 债务资金：银行借款、发行债券、商业信用 1.2.3．投资活动 （1）广义的投资： 广义的投资包括企业内部使用资金的过程(如购置固定资产、无形资产等)和对外投放资金的过程(如购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等。 （2）狭义的投资： 狭义的投资仅指对外投资。无论企业购买部所需资产，还是购买各种有价证券，都需要支付资金，表现为资金流出 1.2.4资金营运活动 含义：因企业日常生产经营而引起的资金收支，称为资金营运活动。 企业营运资金：主要是为满足企业日常营业活动需要而垫支的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。营运资金每完成一次周转就会带来一定量的增值，在资金一定的情况下，一定时期内资金周转越快，资金的利用效率就越