地税部门加强税源管理思考.docVIP

地税部门加强税源管理的思考 时间：2008-11-26 14:25 　来源：山西新闻网 山西经济日报　进入论坛手机读报 我要评论关于税源管理的思考和建议2008-11-04 14:01:25 | 来源：山东省莱芜市地税局钢城分局 | 作者：局长 徐茂新 ????税源管理是税收管理的基础，是将潜在税源转化为现实税收的桥梁和纽带，“经济-税源-税基-税收”，是一个完整的链条，强化税源监控是确保收入持续稳定增长的重要手段。当前，受国际金融危机大潮及国内经济发展放缓影响，地税收入形势面临前所未有的严峻挑战，如何提高对税源的监控水平、强化税基管理，确保地税收入持续稳定增长势头，成为我们地税人亟待思考和解决的问题。 ????一、当前税源监控中存在的问题 ????一是掌握企业信息不完整、不全面。部分纳税人上报税务机关的财务报表和纳税申报表所反映的税源状况不真实，人为隐匿收入和少报收入，严重侵蚀税基的现象仍有存在。 ????二是税源监控方法单一。目前的税源监控方法局限于税管员下户调查了解情况、电话询问这两种监控方式，调查了解情况不细致，直接影响了税收分析和税收预测的质量。 ????三是税源监控内容不全面。由于监控方法单一，税务机关对税源的掌握只停留在纳税人所提供的税务登记资料、纳税申报资料以及企业财务报表等有限的静态基础资料上，而对重点企业的发展前景、发展规模的预计等最具监控价值的动态资料掌握甚少，缺乏全程动态监控机制。 ????四是社会协税护税机制不完善。由于种种原因，税务机关与各相关部门和单位仍未实现信息资源的共享，造成税务机关无法及时、准确从其它部门了解到企业的具体、真实情况，联动互动机制没有建立起来。 ????二、加强税源管理的几点措施 ????一是强化户籍管理。依托国地税联合办证，建立与技术监督、工商登记信息交换渠道，按季交换登记信息；加强与民政、编委等部门协调，做好事业单位、社会团体等非企业单位的税务登记工作。开展漏管户清理检查，每年组织一次对城区、城乡结合部等重点区域业户的清理，摸清税源底数。同时要加强注销登记管理，建立注销登记内部巡查、注销前稽查必查等制度，改革和完善注销登记的操作程序，强化注销事后跟踪管理，防止纳税人“假注销”转移管理归属，造成税源流失。 ????二是强化纳税申报监控。建立日常监控分析制度，重点加强对零申报、异常申报的监控，充分利用“大集中”系统等信息手段对申报信息进行比对，分析纳税人申报数据信息的真实性和准确性。对零申报纳税人申报期后由系统生成名单及预警信息，由税管员负责上门核查，重点通过“看、问、查”方法，准确及时掌握纳税人实际经营状况及税款实现情况，对存在问题及时纠正，及时处理；对营业税纳税人结合“以票控税”，每月结合营业额申报数据及税控机报税数据自动实施“票表比对”，对数据不符的纳税人批量产生税管员工作任务，交由税管员下户核查处理；通过对日常申报信息的分析，为开展纳税评估和实施税务稽查奠定基础。 ????三是强化重点税源监控。按照分级管理、多层监控、逐级细化的要求，不断拓展监控范围，逐步形成分级监控，覆盖所有主要税种的重点税源监控网络。首先要强化日常监控分析。一是做好月份增减分析，通过对重点税源分月税收增减变动分析，挖掘其产销、价格、政策等深层原因，服务决策，指导征收。二是做好年度趋势分析，根据掌握的重点税源生产经营状况及涉税财务指标情况，对企业未来税收发展趋势及规模等进行科学预测，为编制税收执行计划奠定基础。三是做好关联比较分析，对重点税源进行横向和纵向分析，横向上与同行业进行比较，纵向上与企业历史时期自身比较，增强分析深度，查找管理中存在的漏洞，及时提出加强税收管理方面的改进建议、行业税负分析。其次要开展行业税负分析。一是按年测算发布各级重点税源分行业税负分析数据、纳税排行榜，便于各级对各自监控重点企业进行比较分析；二是适时开展典型解剖分析，按照“宏观看问题、微观找原因”的思路，对部分重点税源分税种税负率、分行业税负率进行深入剖析，指导税源管理部门有的放矢加强管理。 ????四是强化纳税评估、税务稽查管理。利用税收分析的成果以及税源监控信息加强评估对象、稽查对象的选案工作，重点选择长期税负异常、久亏不倒、恶意走逃等有明显偷骗税嫌疑的纳税人开展评估、稽查。完善评估、稽查建议制度，重点加强对评估、稽查成果的分析工作，对纳税异常问题的成因、特点、手法以及发展态势进行深入的分析研究，发现税收制度和征管中存在的问题，定期向税源管理部门提供评估、稽查建议书，把分析研究的成果及时反馈到税源监控环节，促进税源监控水平的提高。 ????五是强化纳税服务工作。在当前纳税人的整体素质是比较低的，自觉申报纳税意识差的环境下，税务机关必须要从纳税服务工作入手，通过优质高效的纳税服务，加大税收政