某公司内部审计管理办法.doc

某钢铁集团审计制度汇编 目录 某公司内部审计管理办法 2 审计工作程序 8 财务收支定期审计办法 14 专项工程审计（试行）办法 17 重点建设项目跟踪审计办法 22 经济合同内部审计办法 29 内部控制制度定期审计办法 32 二级单位领导任期经济责任审计规定 35 供销经营审计(暂行)办法 39 内部经营审计办法 47 内部控制制度定期审计办法 50 审计档案管理办法 52 审计工作保密规定 65 审计人员守则 66 某公司内部审计管理办法 1 总则 1.1 为加强内部审计工作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》，特制定本办法。 1.2 内部审计是国家审计体系的组成部分，是加强财务监督的重要手段。建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经纪律，改善经营管理，提高经济效益。 1.3 公司设立审计事务部，负责企业内部审计工作。 2 管理职能 2.1 审计工作由审计事务部组织实施。 2.2 审计事务部在公司总经理的领导下，依照国家法律、法规、政策和公司的制度、规定进行内部审计监督，负责组织全公司审计工作，独立行使内部审计职权，对公司总经理负责并报告工作。 2.3 审计事务部接受上级主管部门审计机构和国家审计机关的工作指导，并报告工作。 3 内部审计工作范围 3.1 公司及各单位的年度财务计划（或者单位预算）的执行和决算。 3.2 司属单位的费用预算和工程预算的执行。 3.3 与财务收支有关的经济活动，经济合同及其经济效益。 3.4 对内部控制制度的合规、合法、健全、有效性进行审计，对涉及财务收支方面的内部控制制度实行审签。 3.5 国有资产的管理情况。 3.6 国家财经法纪的执行情况。 3.7 公司内部经营承包、租赁经营和内部经济责任制的实施等方面的有关审计事项。 3.8 对司属单位、部门主要领导人任期经济责任审计。 3.9 对内、外合资经营企业以及合作项目所投入资金、财产及其效益进行审计。 3.10 总经理（或主管副总经理）交办的和上级审计机关委托的其他审计事项。 4 内部审计的主要职权 4.1 检查公司所属有关单位、部门的凭证、帐表、资金和 财产，查阅有关的文件和资料。 4.2 根据内部审计工作的需要，公司所属各部门、各单位及时向审计事务部报送有关的计划、预算、决算 、报表和文件、资料。 4.3 参加有关会议。 4.4 对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料，有关单位和人员必须认真配合，如实提供有关材料，不得设置障碍。 4.5 对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，作出临时的制止决定。 4.6 对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计单位和个人，经总经理（或主管）及有关部门批准，可以依法采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 4.7 提出改进管理、提高效益的建议，以及违反财经法纪行为的建议。 4.8 审计有下列经济处理、处罚的权限： 4.8.1对被审计单位和个人违反财经法纪的行为，根据事实和情节，分别采取： 4.8.1.1收缴非法所得； 4.8.1.2收缴应上交的收入； 4.8.1.3追还被侵占、挪用的资金； 4.8.1.4责令改正有关工程结算、定额套用、取费标准、错帐乱帐； 4.8.1.5根据内部控制制度的有关规定处以罚款。 4．8．2对拖延、推诿、阻挠、刁难、拒绝审计的单位和个人，有权采取封存帐目、现金和冻结银行存款，中止付款等临时措施。 4．8．3对违反财经法纪的单位和个人，根据事实和情节，提出行政处分的建议，由有关部门作出决定。 4．8．4对违反财经法规构成犯罪的，建议移交司法机关追究刑事责任。 5 内部审计工作程序 5．1根据上级机关和公司要求，确定审计工作的重点，编制年度工作计划和审计项目计划，报经批准后组织实施。 5．2实施审计时，应当事前通知被审计单位，并递交审计通知书和审计项目实施计划。 有关单位和部门应如实提供有关资料并提供必要的工作条件。 5．3审计项目实施计划，其内容包括：审计的范围、内容、方式、目标要求和时间等。 5．4审计的方式，一般采取就地审计，派员到被审计单位进行审计，必要时也采取其他审计方式。 5．5审计工作人员要以事实为依据，通过审查凭证、帐表、查阅文件、资料、检查现金、实物，向有关单位和人员进行调查并做好工作记录，索取必要的证明材料。 证明材料应当有提供者的姓名、盖章。 5．6对审计中查出的问题，须专门立案，以待进一步查清事实，或移交有关部门查处。 5．7核实询证资料，查明是否差错，是否合理、是否有意舞弊，以及造成问题的原因，采用的手法，录下证据由查帐人员写明原来帐册凭证的编号、日期，附入审计报告书。 5．8审计项目终结时提出审计报告书，作出审计决定，内容包括： 5．8．1审计范围、内容和发现的问题，评价和结论，处理意见和建议。 5．8．2审计报告