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浅议小企业营运资金管理和其对策 　　【摘要】小企业由于规模小，资金少，在营运资本的管理决策中往往面临困窘的局面：如何用较少的营运资本维系企业的正常运转，并使企业得到快速的发展，这是多数小企业面临的问题。本文尝试就此问题进行一些探讨，分析小企业在营运资本及其管理上存在的一些问题，提出使营运资本效用最大化的某些途径。 【关键词】营运资本 效用 最优化 小企业 一、小企业在营运资本及其管理上存在的问题 小企业由于实力较弱，规模较小，尤其是我国现阶段市场经济体制还很不完善，小企业在经营中存在很多实际的困难，在营运资本及其管理上存在较多的问题。具体表现在以下方面：小企业的营运资本相对较少小企业筹集资金的来源相对有限，困难较大，往往缺乏资金，营运资本自然也比较少，难免时常捉襟见肘；小企业对营运资本的管理意识淡薄由于企业规模较小，许多小企业缺乏财务管理的意识，尤其缺乏对营运资本的管理意识；小企业筹集资金的能力相对较弱小企业的信誉度较差，固定资产也较少，从银行贷款、赊欠帐款等都比较困难。正所谓越有钱越能借来钱，越没钱越借不来钱。 二、提高小企业营运资金管理水平的对策 （1）增强现金流量管理意识， 提高现金流量管理水平。对小企业而言， 生存比盈利更重要， 生存前提是保证充足的现金流量以保持偿还债务的能力。同时应看到， 现金流量与实物运动的不一致性， 销售收入和会计利润的实现， 不一定带来现金流入。因此企业管理者应将现金流量的管理置于企业管理的核心地位， 形成企业上下共同关注现金流量的良好氛围。 （2）树立信用观念， 提高企业信用程度。建立企业内部信用管理体系， 降低坏账损失风险，强诚信意识， 保持负债的可持续性。小企业自有资金的短缺决定了必须通过负债解决资金需求问题， 但普遍存在信用缺失严重降低了小企业的筹资能力。 （3）采用先进管理方法， 提高存货管理科学性。充足的存货储备有利于降低采购成本和生产成本， 满足生产经营的需要， 但存货的增加占用了资金， 也造成储存成本和管理费用的增加，而存货储备不足则与此恰恰相反。存货管理的基本目标就是实现存货功能与成本的最佳组合。这一目标仅仅依靠经验是无法实现的， 应在小企业采用先进的存货管理方法。 （4）运用财务分析方法， 保持营运资金合理水平。财务分析是企业财务管理的重要方法， 从某种意义上说， 财务分析是对企业的诊断， 通过财务分析可以及时发现企业财务状况恶化的信号， 使企业及早采取措施加以改善。通过定期或不定期的财务分析， 将有利于及时发现营运资金管理中存在的问题， 及时采取改进措施， 使小企业的营运资金保持合理的水平。 三、实施营运资金管理的具体方法 （1）采用先进的技术生产产品，减少产品的生产周期。对存货的市场供需状况进行详细分析，开展促销手段，采用低价策略使产品尽快销售出去。此外，重视产品销售结构，尽量提高贡献毛利率高的产品的销售比重，增强企业的盈利能力。 （2）加快应收账款变现速度，保障应收账款变现可能性。要求对赊销环节中的风险进行事先预测、分析和控制。按照信用级别为客户建立信用档案，尽量不向信用级别低的客户赊销， 以降低风险。同时严格控制应收账款的信用期，对于可能出现的无法收回的账款及时采取催收措施，减少发生损失的可能性。 （3）深化内部管理职责，制定营运资金使用人员岗位责任制。例如为了使销售人员在签订赊销合同时要慎重，销售部门应该参与到应收账款的收款工作中去。我们不仅依据销售业绩的好坏， 还要根据销售资金的到位情况来考核其工作业绩。采购人员在采购过程中不仅要使采购的材料或商品及时、保质保量的送达企业。还应该做到最大程度的降低采购资金占用的机会成本， 尽量使用商业折扣形式完成采购。 （4）选择合适的结算方式。这不仅可以增加不少无息、低息的可用资金， 降低对银行贷款的依赖程度， 减少资金使用费用，而且可以降低直接与间接结算成本， 减少费用开支， 对企业经济效益的提高意义重大。总之， 营运资金最优化管理是企业长期追求的目标，而且它是一个动态的， 不断调整的工作。财务管理人员应该本着最小投入、最大产出的原则， 减少营运资金的占用量， 同时提高其使用效率， 为企业实现财富最大化这个目标做出贡献。 四、提高营运资本管理效用的途径 （1）注重营运资本的管理。让各种资本得到充分的使用小企业营运资本管理的重要性前面已经说明，在管理中，有意识地注重营运资本的管理能避免一些不必要的麻烦，使企业的正常运营得到较好的保障。小企业的营运资本决策一般比大企业更为具体、灵活。大企业的营运资本管理在于确定流动资产中各项资产的目标水平，以及决定流动资金的筹资方法，在政策的指导下，实施对流动资产和流动负债的管理。 （2）建立多种方式