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银行近两年非现场审计工作总结
银行近两年非现场审计工作总结
××银行对近两年非现场审计工作的总结报告
近两年,我行紧密围绕全行经营发展的工作目标和管理思路,严格遵照上级行的有关精神与要求,按照“先单项后综合,先常规后专项,先重点后一般”的工作方针,积极开展非现场审计工作,并将非现场审计、操作风险监测与现场审计有机结合、互为补充,充分发挥了非现场审计事中的控制作用和事后的监测、导向作用,为全面提高我行内控合规管理水平、帐务核算质量、经营效益和安全运行,起到了良好的促进作用。两年来,我行共完成非现场审计项目25个,即中间业务收入、2008年以后新发生不良贷款及其后续审计、财务收支、银行承兑汇票、员工四类违约、IT项目案件风险排查、帐销案存、缩水处置、房租收入、操作风险监测等,发出质询书58份,整改通知37份,提出非现场审计建议65条。
我行在非现场审计中所做的主要工作是:
一、建立和完善非现场审计工作职能,配足人员,明确职责,落实组织机构和监测体系。
自开展非现场审计以来,我行以内控管理为核心,以防范和化解经营风险为目的,以及时发现问题和落实整改为重点,积极推进内部审计工作的“三个转变”,做到现场审计和非现场审计“两条腿”走路。在非现场审计工作上:一是遵照省分行有关要求,我行配备了2人专门负责非现场审计工作,并明确了非现场审计监测的岗位职责和任务。二是不断完善监测指标体系。在前两年较系统地建立了信贷资产质量、主要财务风险、效益评价及其他监测指标体系之后,2009年从第三季度起又新增了操作风险监测的31项指标。三是加强与各业务部门的协调配合,在数据共享和信息技术上做到相互支持,确保数据传输和信息传递渠道的畅通以及风险管理的互通有无。
二、充分利用网络信息,全面开展非现场审计风险监测分析,及时提出风险预警和管理建议。
一是充分运用计财BB系统相关数据、管理信息统计在线和CS系统相关数据、大机返传相关数据、缩微系统相关数据及凭证、信贷管理CM系统相关对应数据、其他数据资料及信息,逐步建立各业务系统传输渠道和指标、分析报告等传送制度,根据审计重点或项目,明确审计要素,运用内部数据网络和查询语句,及时的、连续的、动态的进行非现场监测分析,对所审计内容运用对比分析法、结构分析法、因素分析法、风险概率分析和风险损失率分析等方法找出不合理的因素及潜在风险,以进一步确定是否需要进行质询或现场审计,同时查证结果,提出非现场审计建议。对全辖会计、财务、信贷资金、票据融资等业务的监测指标定期进行全面监测,对有疑问的及时向相关行处发出质询书,要求详细说明原因;对存在问题的及时发出整改通知书,要求其限期整改。同时,针对经营管理中存在的漏洞和隐患,深入分析经营理念及经营行为上的偏差,及时向有关行处提出加强经营管理方面的审计建议。在信贷管理部门的配合下,去年对全行2008年6月末以后新增不良贷款进行了非现场审计,今年上半年又进行了后续审计,并及时查证结果,对存在的问题提出积极的建议。7月上旬,我行主动与计财部门联系,以取得支持,对2009年6月末全辖的财务收支进行了非现场审计,对代扣利息税手续费、同业寄库收入等进行了进一步核查;配合资金营运部门对银行承兑汇票进行了非现场审计,均取得了实效。去年10月末,为进一步加强非信贷风险资产管理,掌握其风险状况,完善内控机制,防范和化解新的金融风险,我行组织人员对全行九月末非信贷风险资产进行全面非现场审计,为进一步化解非信贷风险资产的风险,加强管理,加大清处力度,提出了若干合理化建议。通过去年和今年2次对中间业务收入的非现场监测,我们发现基层行处代发工资业务手续费、部分对公帐户管理费、部分上门收款手续费未收取这一较普遍的问题,及时向行领导进行了反映,并提出了“全面清理,酌情处理;续签协议,集中建档;免收报批,分行备案”的管理建议,较好地指导、促进了我行中间业务的健康发展。
二是将非现场与现场审计有机结合起来,以非现场审计为线索和导向,自主开展了多个项目的现场审计。如去年5月份,我们在充分运用BB财务报表的分析系统和管理信息部门的中间业务统计月报的基础上,对全辖中间业务收入逐项进行了非现场监测分析,特别是对全行帐销案存收入、房租收入及代理业务手续费收入进行了重点分析,通过诊断分析发现,与前年同期相比较我行去年中间业务正在快速发展,但仍然存在收费标准执行不严、核算不规范、擅自减免手续费、房租收入不入帐的现象,科目核算混淆也时有发生,致使中间业务应收手续费收入和实收手续费收入有较大的差异。在掌握了第一手资料的前提下,我们征得行领导同意,及时组织了对各行处中间业务、房租收入、帐销案存、缩水处置等项目的现场审计活动,查明了存在的问题及产生的原因,提出了合理化的审计建议,为全行业务的健康发展和会计科目的核算规范,取得了较好的促进作用。
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