北仑地税局一分局2015年企业所得税汇.PPTVIP

2015年度所得税汇算清缴会议 2016年纳税人学堂 第一期 北仑地税局一分局 所得税汇算清缴会议 主持人：马超军 主讲： 龚晓玲 一、会议内容简介 二、最新业务政策及工作布置 三、一季度政策文件 四、个人所得税汇算清缴 五、企业所得税汇算清缴 最新业务政策及工作布置 一、营业税及附加方面 1、营改增相关问题，5月1日实施，请各单位自行发票清理，特别是不常用的发票。另外申领发票保持一个月左右用量，以免浪费。做好票表比对工作，及时补缴欠缴税款。 2、财税2015-86小微企业营业税免征政策，3万元，继续执行 3、财税2016-12文件，扩大有关政府性基金免征范围的通知 4、财税2016-23号文件个人的房产交易新政 最新业务政策及工作布置 二、车船税方面 挂车从2013年3月份不需要缴纳交强险，所以车船税也没有代征，请相关单位自行申报挂车车船税，网上报税系统，首先进行应税财产明细表登记，车船登记，然后进入申报系统，选择次年1月份，再选择车船税申报表，就可以申报车船税了 三、房土两税方面 网上明细申报方法： 首先在报税系统中进入“应税财产明细表”模块，进行房产土地登记。 然后进入“纳税申报”模块，填写所属期限房产税申报表、土地使用税申报表。 最新业务政策及工作布置 四、 水利基金方面 1、 月营业额不超过10万元的，免征水利基金 ---2016年2月1日起（所属）月销售额或营业额不超过10万元，免征教育费附加、地方教育附加和水利基金。 例如：某企业2月份营业收入10万， 缴纳营业税，城建税， 免征免征教育费附加、地方教育附加和水利基金。 2、 水利基金减免工作：2015年度符合产业导向且亏损300万以上的企业；大宗物资销售企业，年销售额1亿元以上；外贸出口企业，出口额5000万元以上企业可以可以申请减免。 五、 残疾人保障金 1、2016年1月份，全部按24元征收，如果少申报经补报。2016年2月份起六大行业外20元。 2、安置残疾人（本省户籍残疾人）的单位3月份可到残联退缴2015年度残疾人就业保障金。 3、财税2014-122，自工商登记之日起3年内，安排残疾人未达规定比例，在职职工20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。 最新业务政策及工作布置 六、个人所得税 1、年报（B表） 个人所得税查账征收企业3月31日前报送，报表发生变化，请大家仔细填报。 个所税按人申报特别是合伙人分配比例一定要按比例填报（个体户和独资选100%） 2、12万申报 年所得12万元以上的个人，3月31日前报送，申报表可到办税服务厅导税台领取。 七、企业所得税 1、年报的变化： 去年：2014年第63号--关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告：修订后的申报表共41张。今年：2016年第3号--修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告 2、加速折旧问题： 最新业务政策及工作布置 去年：2014年第64号国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告。今年：2015年第68号--总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告 3、小微企业税收优惠问题： 2015年第17号--总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告：2015年1月1日-10月1日：不超过20万元 2015年第61号--扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告：自2015年10月1日至2017年12月31日：不超过30万元的 一季度政策文件 1、国家税务总局融资租赁合同印花税 财税【2015】144 2、关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告 2015年第93号 --附件：商业健康保险税前扣除情况明细表--财税〔2015〕126号 3、关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税2016-12） 一季度政策文件 4、关于公共租赁住房税收优惠政策的通知财税 2015-139 5、关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知（财税2016-1） 6、关于中国农业发展银行涉农贷款营业税优惠政策的通知（财税2016-3） 2016年1月1日至2018年12月31日，对农业发展银行总行及分支机构提供涉农贷款（附有清单）取得的利息收入减按3%征收营业税。 （未单独核算不免） 8、关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知财税〔2016〕23号 9、国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告2016年第5号 个人所得税汇算清缴 一、汇算清缴纳税人及范围： 个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人