住房公积金内部控制存在问题和对策.docVIP

住房公积金内部控制存在问题和对策 　　[摘 要]随着我国城镇化建设的不断发展，住房公积金制度在推动城镇住房制度改革、提高城镇居民住房水平、改善城镇中低收入家庭住房条件方面发挥了重要作用，而进一步加强住房公积金内部控制管理，也显得更加重要。本文分析了公积金内部控制存在的不足，并提出相关的解决措施，以确保住房公积金的资产安全，提高使用效率。 [关键词]住房公积金 内部控制 中图分类号：TU113.5+41 文献标识码：TU 文章编号：1009?914X（2013）34?0184?01 近年来，随着经济的快速发展和居民收入水平的提高，住房公积金规模不断扩大，其安全性越来越得到重视，进一步加强住房公积金内部控制管理，确保住房公积金的保值、增值也显得更为重要。 一、住房公积金内部控制存在的不足 住房公积金涉及金额大，服务人群多，住房公积金管理中心（以下简称“中心”）在进行公积金运作时必须防范风险的发生，保障公积金的安全和完整。目前，我国住房公积金的内部控制尚不完善，主要存在以下问题。 1、风险意识较低，内控文化不强 部分“中心”对风险认识和防范存在着一定的不足，一是由于领导层对风险控制不重视，较少涉及风险控制领域，过低地评估了风险可能造成的损失；二是工作上仅侧重于公积金的日常运作管理，而忽视了公积金管理内部控制的文化建设；三是由于部门风险文化较为粗浅，员工未能形成良好的风险意识，从而极易造成住房公积金内部及外部违规事件的发生。 2、内部控制制度不完善，执行力度弱 虽然大部分“中心”制定了内部控制制度以防范风险的发生，但是内控制度不健全，内部控制未能覆盖到“中心”的各项业务及操作层面，面对外部环境出现的新风险，“中心”无法及时制定政策进行解决，从而出现管理漏洞。在实际工作中，有的部门没有切实落实好内部控制的相关规定，执行力度上较为松弛，对相关制度变通执行、消极执行甚至是无效执行，使得内部控制成为一纸空文，流于形式。 3、风险管理方法滞后，手段单一 “中心”对内控中的各类风险的控制还处于不断摸索和完善的阶段，对于风险的管理方法较为滞后。管理手段的单一是造成公积金风险管理不足的原因之一。风险管理者仅依靠某种管理手段对风险进行管理，对风险的评估数据不能做到全面准确，随意性较大，极易导致风险管理工作效率较低、效果不尽人意。 4、信息系统可控范围不足，维护存在漏洞 住房公积金内部控制管理离不开信息系统的支持，目前大部分“中心”的信息系统建设水平不高，主要存在以下两个方面的问题：一是在实际操作中对各个可以通过信息技术控制的风险点未能很好地进行“机控”，从而导致由人工操作引起的业务差错防不胜防。二是对信息系统的运行维护管理不够重视，信息系统检查和维修人员对系统的检查未能形成检查日志，忽视对员工权限的限制以及密码安全性的检查，对业务的安全性造成极大的风险。 5、信息沟通途径不畅，传递速度慢 如果“中心”信息沟通不流畅，便难以有针对性地了解到不同部门以及不同业务环节之间存在的具体风险，使得内部控制的实际作用大打折扣，降低了对风险的控制能力。由于缺乏有效的信息沟通渠道以及信息传递速度慢，管理部门得到信息反馈的时间较长且容易产生传递偏差，造成信息的失真和遗漏，不利于公积金管理部门领导者及时了解公积金运作的真实情况。 6、内部审计缺乏独立性，监督形同虚设 在“中心”内部设置审计部门，可以对公积金资金运作、业务操作及管理风险等方面进行监督控制。然而有的领导更注重公积金业务方面的拓展，从而忽视了审计的作用。少数设置了内部审计部门的“中心”，又因为内部审计部门缺乏独立性，或是内审人员的职业意愿较弱，使得内部审计未能起到良好的监督作用。 二、加强公积金内部控制的具体措施 1、加强风险管理意识，形成内部控制文化 一是提高“中心”领导层的风险防范意识，使其认识到风险管理对住房公积金的重大意义，加大内部控制的资源投入和执行力度，良好的内控制度是保证业务正常运行的前提。二是领导层对风险的重视应进行自上而下的贯彻，进行风险意识教育，形成“中心”内部控制文化。三是鼓励员工在工作中不断总结风险防范的经验，激发员工防范风险的积极性和创造性，更好地发挥内部控制对住房公积金的监管作用。 2、健全内部控制制度，确保有效执行力 不断健全内部控制制度，实现全过程、全员性控制，不留内控空白点。一是在“中心”内部实施法人授权制度，将授权层层分解并落实到各部门，对于各项业务的办理，必须按授权制度规定的权限进行办理。二是定期对“中心”的内控文件进行梳理和完善，编写操作规程，涵盖业务、服务、管理、监督、惩防等方面，确保内部制度与业务发展的匹配性及时效性。三是在工作中切实落实