企业纳税实务综合习题1及答案.docVIP

《企业纳税实务》综合习题1 一、单项选择题 1、根据增值税暂行条件的规定，下列项目中不属于增值税征税范围的是（D）。 A.银行销售金银 ?B.书店销售图书 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.邮局发行报刊?? 2、某一般纳税人企业2009年12月份取得产品销售收入80万元，当月认证通过的进项税为6万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；则该纳税人12月份应缴纳的增值税为（ ）元。 A.79400 ??B.81000 ??C.93544 ??D.96944 ??3、某小规模纳税人2010年7月份销售货物，取得收入42000元；转让使用过的柜台，取得收入3500元；当月购进货物金额为28000元。则当月该纳税人应缴纳的增值税为（C）元。 A.766.99 ??B.1024.37 ??C.1291.26 ??D.1519.16 ?? 解析：应纳增值税＝42000/（1+3%）×3%+3500/（1+3%）×2%＝1291.26（元）。 4、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本40000元，该厂收取加工费12000元、代垫辅助材料款3000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税(B)元。（）A.20142.86 ??B.23571.43 ??C.23990.15 ??D.24250.30 ?? 解析：该厂应代收代缴消费税＝（40000+12000+3000）÷（1－30％）×30％＝23571.43（元）。 5、某外贸公司2010年1月进口100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；从境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15％，则应缴纳进口环节消费税是()万元。 A.9.57??B.126.28 ??C.189.41 ??D.296.14 ?? 6、某远洋运输企业2009年5月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入600000元；该远洋运输企业5月份应纳营业税税额(B)元。 A.33340 ??B.00 ??C.45540 ??D.46500 ?? 7、某房地产开发公司开发一幢住宅楼出售，取得收入1800万元。该公司为取得土地使用权支付地价款300万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用5万元；房地产开发成本为900万元，发生房地产开发费用80万元，银行借款利息无法提供有效凭据转让房地产有关的税金为20万元。该公司应缴纳的土地增值税为(A)万元。 A.64.05??B.109.75 ??C.113.34 ??D.125.37 ?? 、某企业2009年委托施工企业建造物资仓库，7月末办理验收手续，入账原值为500万元；同年9月1日将原值300万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润8万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为20％，该企业2009年度应缴纳房产税（B ）万元。 A.3.64 ??B.4.88 ??C.4.96 ??D.5.2 ?? 、某房地产开发企业2007年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2007年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（C ）元。 A.108500 ??B.108405 ??C.108505 ??D.108400 ?? 1、下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（ C）。 A.从事经营活动并取得经营收入的事业单位 B.国有企业 ?C.合伙企业 D.外商投资企业 ?? 1、某居民企业2009年度产品销售收入4000万元，发生销售折扣200万元，销售下角料取得收入600万元，转让土地使用权取得收入300万元。当年发生业务招待费18万元，则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费为（C ）万元。 A.18 ??B.23 ??C.10.8 ??D.22 ?? 1、某机械制造厂2009年度取得如下收入：销售自制机械取得收入160万元、销售边角余料收入10万元、出租房屋收入40万元、接受捐赠收入20万元。发生如下成本费用及税金：销售成本70万元、管理费用25万元（其中业务招待费6万元）、销售费用18万元、财务费用14万元、营业税金及附加8万元、营业外支出为公益性捐赠支出18万元，则该企业2008年度应纳税所得额为（A ）万元。 A..71 ??B.85.29 ??C.87.25 ??D.139.55 ?? 解析：销售收入＝（160＋10＋40）×5‰＝1.05（万元）＜6×60％＝3.6（万元），税前准予扣除1.05万元，需要调增4