税收管理法律制度4.docVIP

天津市第一商业学校教案 教师 林宏 学科 财经法规 授课班级 07级1、2班 授课时间 14周 ① 课题 第六节 税款征收 第七节 法律责任 教 学 目 标 知识 使学生掌握税款征收方式及税款征收采取的措施，掌握违反税收法律所应承担的法律责任等相关内容。 能力 锻炼提高学生将所学税务管理知识与实际工作相结合的能力。 德育 培养学生良好的纳税意识，做个守法的好公民。 教学重点 税款征收方式、税款征收措施 教学难点 违反税收法律承担的责任 练习作业 复习思考题： 课后分析 教 研 室 意 见 主任： 年 月 日 教务科意见 教务科： 年 月 日 教学程序结构 设计 复习导入 获取新知 课堂小结 布置作业 教学方法 ①引导提问法，提问、引导学生将本课的主要知识点归纳总结，以利于学生重点掌握 ②对比分析法，对比分析讲解税务登记五种情况的时间要求、所需证件及手续，加深学生记忆 板 书 设 计 第三章 税收及税收征收管理法律制度 第六节 税款征收 一、税款征收方式 （一）查账征收——账簿健全、记录完整 （二）查定征收——生产不固定、账簿不健全 （三）查验征收——零星、分散高税率工业品 （四）定期定额征收——生产规模小，却无建账能力的小型纳税人 （五）代扣代缴——零星分散、不易控制税源 （六）代收代缴——税收网络覆盖不到 （七）委托代征——按照代证书的要求，零散税款 （八）其他方式——邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。 二、税收征收措施 加收滞纳金 补缴和追征税款 核定应纳税额 税收保全措施 强行执行措施 阻止出境 税款优先执行 第七节 法律责任 一、违反税务管理行为的法律责任 二、违反纳税申报行为的法律责任 三、拒绝税务机关检查的法律责任 四、偷税行为的法律责任 五、逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任 六、抗税、拖欠税款行为的法律责任 七、虚开增值税专用发票、勇于骗取出口退税、抵扣税款发票行为的法律责任 课 堂 实 施 教 学 过 程 过 程 内 容 学生活动情况及主要启发点 时间 复 习 导 入 复习提问：1、税务管理包括哪些内容？ 2、税务登记有几种？ 3、发票有几种？基本联次是什么？ 导入新课： 企业应按税法有关规定按时缴纳应纳税款，纳税人如何缴纳税款，国家队税款征收有哪些措施，如不按规定纳税应承担的法律责任将是本讲重点内容。 提问回顾以前所学基础知识 运用疑问式学习法导入本节课 5 获 取 新 知 过 程 第三章 税收及税收征收管理法律制度 第六节 税款征收 一、税款征收方式 （一）查账征收——账簿健全、记录完整 （二）查定征收——生产不固定、账簿不健全 （三）查验征收——零星、分散高税率工业品 （四）定期定额征收——生产规模小，却无建账能力的小型纳税人 （五）代扣代缴——零星分散、不易控制税源 （六）代收代缴——税收网络覆盖不到 （七）委托代征——按照代证书的要求，零散税款 （八）其他方式——邮寄申报纳税、自计自填自 税款征收要求同学重点掌握其适用范围，其征收方式包括“三查一定三代”，在讲解中采用对比分析的方法，突出“三查一定”的征收范围，这四种方式同学易混。 15 获 取 新 知 过 程 内 容 学生活动情况 及主要启发点 时 间 缴、自报核缴方式等。 二、税收征收措施 （一）加收滞纳金 纳税人按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限 解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 滞纳金的计算： 计算公式： 应加收的滞纳金=滞纳金额×0.05%×滞纳天数 例如：5月10日应缴纳的10万元税款，托延至5月31日缴纳，税务机关可以加收滞纳金为： 10 0000× 0.05% ×21 =1050（元） （滞纳天数从5月11日~~5月31日） （二）补缴和追征税款 因税务机关责任——3年，不加收滞纳金 因纳税人计算错误——3年，加收滞纳金 对于偷税、抗税、骗税的——无限期的追征 因纳税人计算错误（特殊情况：数额在10万元以上）——5年， 加收滞纳金 （三）核定应纳税额 在什么情况下税务机关有权核定应纳税额 1、依照法律、行政法