《税收基础》期末试卷.docVIP

《税收基础》期末试卷 填空题（60个空，每空0.5分，共30分） 1．我国现行税率的基本形式有 、 、 。 2．税收区别于其他财政收入的基本标志是： 、 、 。 3．按税收管理和使用权限分把税收可分为 、 、 。 4．税收的产生是由 和 两个前提条件共同决定的。 5．一般来说，税收具有 、 、 三项职能。 6．我国现行税制的纳税期限有________、___________、______________三种形式。 7．减税是从应征税款中 税款,免税是免征 税款。减税、免税的具体形式有_______________减免、_________ 减免、___________减免。 8．我国的流转税税种主要有 、 、 、 。 9．税收制度的基本要素是 、 、 。 10．增值税的基本税率为 、低税率为 、零税率只适用于 。 11．纳税人上年度发生的亏损，可以 ，当年不足弥补的，可以逐年弥补，但弥补期最长不超过 。 12．小规模纳税人销售货物或应税劳务，以 和规定的 计算纳税，不得抵扣 。 13．消费税的征税对象是在我国境内 、 、 的特定消费品。 14．所得税是以纳税人的__________为征税对象所征收的一种税。所得额多的______，所得额少的__________，无所得额的__________ 。 15．工资、薪金所得适用九级______________税率，最低税率为________，最高税为__________。 16．确定税收负担时应该严格遵守 、 的原则。 17．能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入，如： 、 、 利息等。 18．计算应纳税所的额时准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________、 ____________、__________ 和 __________ 。 19．个人所得税实行_____________和________________两种计征办法。 20．稿酬所得适用比率税率，税率为_________,并按应纳税额减征__________。 二、判断题 1． 消费税的计税依据中应包括向购货方收取的增值税税额。 2． 企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。 3． 纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 4． 纳税人在生产经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除。 5． 内资企业所得税的课税所得，仅包括来源于中国境内的所得。 6． 纳税人购进货物无论用于哪些方面其进项税额均可从销项税额抵扣。 7． 个人将所得对公益事业进行的捐赠，其捐赠额可以从其应纳税所得额中全部如数扣除。 8． 流转税类税额的高低与成本大小、利润高低有直接关系。 9． 汽车制造厂销售小汽车上缴消费税，不缴营业税。 10． 单位聘用的员工为本单位提供的劳务，属于营业税应税劳务。 四、单项选择题 1．下列收入中不计入应纳税所得额的是（ ） a 银行存款的利息收入 b 购买金融摘券利息收入 c 购买国债的利息收入 d 投资入股的分红收入 2．某企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年亏损后，其余额为2万元，则该企业本年度适用的企业所得税率为（ ） a 15% b 18% c 27% d 33% 3．下列经营中属于消费税纳税人的是（ ） a 卷烟厂 b 烟酒批发公司 c 化妆品专买店 d 收购鞭炮、焰火的供销社 4．下列所得一次收入畸高，可以加成征收的是（ ） a 稿酬所得 b 利息、股息、红利所得 c 劳务报酬所得 d 偶然所得 5．下列税种中除对出口货物另有规定外，一律不得减免的税种有（ ） a 增值税 b 消费税 c 营业税 d 资源税