复习税收实务资料.docVIP

（一）、建企业某建筑集团总公司6月份经营收入如下：1、土建施工队承包的工程合同实行平时预支、竣工后结算价款办法。预收工程款200万元；另外有两个工程项目竣工结算收入1,000万元，其中已预收工程款700万元（按规定已完税），本月实收200万元，建设单位欠款100万元。2、管理费收入50万元，其中下级单位上交管理费20万元， 收取挂靠单位管理费30万元。3、职工个人承包工程上交承包款20万元。应纳营业税、城建税教育费附加10000元、5000元、2000元，同时承接加工定制业务。2009年3月外购项目如下（外购项目当月均已验收入库）： 1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。104435 2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付运费1000元，尚未取得货运发票。13000 3、从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000元。 4、从属于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计2850元。 5、从装潢材料商店购进油漆一批，专用发票注明价款6000元，增值税1020元。 6、从某机械厂购进木料加工机械2台，专用发票注明价款25000元，增值税税款4250元。另支付运费400元，取得定额发票。 7、从商场购进非劳保夏令用品一批，发放给职工个人，取得专用发票，发票注明价款20000元，增值税款3400元。 8、收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批，并支付加工费，专用发票注明加工费4000元，增值税款680元。 9、支付生产用水水费1000元，专用发票注明增值税款130元，支付生产用电电费3000元，专用发票注明增值税税款510元。 10、发生火灾，损失上月从林场购入原木一批，帐面价值9000*13%元；损失餐桌椅3套，成本价每套1500元，外购项目（系上月外购锯材）占产品成本的比重为80%。3600*17% 该厂本月销售情况如下： 1、采取直接收款方式销售给八大家具商场（一般纳税人）立柜、沙发、餐桌椅分别20套、50套、50套。货物发出并送货上门，货款已收，包括收取的运费3400元。 2、通过本厂非独立核算的家具店直接销售给消费单位和消费个人三种类型家具共40套，共收取货款256000元。 3、采取分期付款方式为一家新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款120000元，货已发出，合同约定本月到期货款50000元，但本月尚未收到货款。 4、委托某家具商场代销家具，本月底收到代销清单注明已售立柜、沙发、餐桌椅分别为3套、8套、5套。货款已收，支付代销手续费7800元。 5、因质量问题，一家具商场上月所购的沙发、餐桌椅各2套要求退货，经协商给予5%的折让，收到“销货退回及索取折让证明单”，重新开具专用发票，退还价款700元，增值税款119元。 6、采用以旧换新方式销售餐桌椅8套，收购旧家具支付价款共1200元。 7、提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计351元，货已发出，款项已收。同类产品每套加工费50元。 8、为某公司加工制作办公桌椅40套，原料由委托方提供，每套加工费80元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税售价400元。 9、前期采用还本销售的方式销售家具，本月支付已到期的还本支出3000元。 10、月初参加外省举办的一个大型家具展销会，现场销售立柜8套，货已发出，款项已收；另收取18套立柜的预收款，本月已发出10套。 11、为一个筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批，实际生产成本为20000元。 12、将本厂生产的沙发5套用于本厂职工宿舍。 根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。 三：红星酒厂为增值税一般纳税人，200年11月份发生如下经济业务： （1）11月3日，销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。（2）11月8日，销售薯类白酒3吨，每吨含税单价4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。（3）11月14日，销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。（4）11月15日，用自产甲种粮食白酒9吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。（5）本月份委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本5．1万元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。受托方无同类酒精销售价。收回的酒精全部用于连续生产套