2013年《税法一》考前模拟测试题(一).docVIP

2013年《税法一》考前模拟测试题（一） 一、单项选择题 1.某外商投资企业2010年10月缴纳的增值税，应按2010年12月1日以前的规定不征收城建税，而不按2010年12月1日开始实施的规定缴纳城建税。这样处理，符合税法适用原则中的（ ）。 A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则 2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。 A.征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则进行财产所有权的让渡B.税收法律关系中权利与义务具有对等性 C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D.税务机关行使的征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 3.下列关于税收立法的规定，不正确的是（ ）。 A.制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是广义的税收立法的必要的组成部分 B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的标准之一 D.税收立法的主体只能是全国人大及其常委会 4.下列税种中，实行超率累进税率的是（ ）。 A.房产税B.土地增值税C.车船税D.个人所得税 5.下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（ ）。 A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》 C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 6.适用于同一经济实体即总、分机构间的税收抵免方法是（ ）。 A.免税法B.间接免税法C.直接抵免法D.间接抵免法 7.下列各项中，不属于增值税应税项目的是（ ）。 A.银行销售金银的业务B.邮政部门销售集邮商品C.贵金属期货D.典当业销售死当物品 8.某超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2013年5月购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对该超市的税务处理说明正确的是（ ）。 A.返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税进项税额1700元 B.返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税进项税额1700元 C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税进项税额1360元 D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税进项税额1409.40元 9.某电器修理部（小规模纳税人）2013年4月取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的进口设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应缴纳增值税（ ）元。 A.600B.2953.85C.3000D.4200 10.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2013年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元。每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月还取得首饰修理费收入2270元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（ ）元。 A.4940.17B.5270C.7264.96D.7594.79 11.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2013年4月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工复出口贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，该企业采用“购进法”核算当期进料加工免税进口料件的组价。则下列表述正确的是（ ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3） A.应退增值税45318元，免抵增值税税额0元B.应退增值税37466元，免抵增值税税额6136元 C.应退增值税24050元，免抵增值税税额19552元D.应退增值税23967元，免抵增值税税额19635元 12.某食品加工厂（增值税一般纳税人），2013年2月购进一批免税农产品，开具的农产品收购发票上注明的金额为20000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批免税农产品霉烂变质了，账面成本为10000元；该厂当月销售速冻食品和方便面取得含税销售额35100元，该厂当月应缴纳的增值税为（ ）元。 A.1005.75B.1200C.3800D.3994.25 13.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年2月1日采取分期收款方式销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明价税合计数为17550元，根据合同约定2月15日应收取全部价款的60%，由于购买方资金周转困难，2月28日才支付全部价款的40%。假设该生产企业