让利送券和返利.docVIP

让利送券和返利 某服装零售企业欲促销，以10000元（含税价）为一个单元销售额提出三个方案：1.让利20%销售；2.赠送20%购物券 3.返还20%现金。已知商品销售成本率约为60%，公司每销售10000元商品分摊的所得税前扣除为600元。 注意：企业买一赠一行为为视同销售；赠送现金支出不允许税前扣除； 不让利 1.让利20%销售； 2.赠送20%购物券 3.返还20%现金 增值税 含税销价 10000.00 8000.00 12000.00 10000.00 不含税销价 8547.01 6837.61 10256.41 8547.01 含税进价 6000.00 6000.00 7200.00 6000.00 不含税进价 5128.21 5128.21 6153.85 5128.21 销项税金 1452.99 1162.39 1743.59 1452.99 进项税金 871.79 871.79 1046.15 871.79 应缴增值税 581.20 290.60 697.44 581.20 城建税和教育费附加 58.12 29.06 69.74 58.12 企业所得税 收入 8547.01 6837.61 10256.41 8547.01 成本 5128.21 5128.21 6153.85 5128.21 城建税和教育费附加 58.12 29.06 69.74 58.12 其它扣除 600.00 600.00 600.00 600.00 所得额 2760.68 1080.34 3432.82 2760.68 所得税 690.17 270.09 858.21 690.17 净利润计算 收入 8547.01 6837.61 8547.01 8547.01 成本 5128.21 5128.21 6153.85 5128.21 城建税和教育费附加 58.12 29.06 69.74 58.12 其它扣除 600.00 600.00 600.00 600.00 所得税 690.17 270.09 858.21 690.17 税后扣除 2000.00 税后利润 2070.51 810.26 865.21 70.51 考虑个人所得税，个人参加商场销售活动取得赠品应按偶然所得缴纳个人所得税且不得税前扣除。代缴金额2000/(1-20%)*20%=500 代缴个人所得税 500.00 500.00 代扣个税后净利润 2070.51 810.26 365.21 (429.49) 奥克司公司 奥克司公司是有进出口经营权的企业，2008年外国客户每月对产品的需求量是100万件，产品征税率和退税率均为17％奥克司公司从光华电子厂购进后销售给新华外贸公司出口至国外客户。 产品的制造成本为90万元（人工4万，折旧6万），其中材料成本是80万元。光华电子厂以100万元销售给奥克司公司.奥克司公司以100万元购进，以110万元的不含税价格售出.新华外贸公司以110万元购进，出口售价130万元，无法办理出口退税。（税法规定外贸企业只有从生产企业直接购进商品出口才能办理出口退税）。 方案一：奥克司公司为新华外贸公司向光华电子厂代购乙产品价格100万元，收取代理费28.7万元。新华外贸公司可办理出口退税。方案二：奥克司公司购入原材料销售给光华电子厂价格108.7万元，光华电子厂生产出成品售给新华外贸公司价格128.7万元，新华外贸公司出口并退税。方案三：奥克司公司整体租赁光华电子厂设备租金16万元，自购材料加工成成品后直接出口并退税。 原方案 方案一代购 方案二供料 方案三租赁 光华电子厂 不含税销价 100.00 100.00 128.70 不含税进价 80.00 80.00 108.70 销项税金 17.00 17.00 21.88 进项税金 13.60 13.60 18.48 应缴增值税 3.40 3.40 3.40 收入 100.00 100.00 128.70 16.00 成本 80.00 80.00 108.70 0.00 营业税 0.80 折旧和人工 10.00 10.00 10.00 6.00 税前利润 10.00 10.00 10.00 9.20 奥克斯公司 不含税销价 110.00 108.70 130.00 不含税