消费税练习 税法.docxVIP

消费税 【1、单选题】某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（ ）万元。A.6.15 B.8.19 C.3.6 D.2.55应纳消费税=（8.5+12）×30%=6.15（万元）【2、多选题】下列包装物押金应征消费税的有（ ）。A.盛装黄酒的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还B.盛装啤酒的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还D.装有啤酒的容器，单独收取的包装物押金, 逾期不再退还4、2010年3月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元：当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。 该厂当月应纳消费税( )万元。A．106 B．106.85 C．109.08 D．109．42 【答案】D【解析】[480+20/(1+17%)]×20%+100×0.1=109.42（万元）5、A化工厂为增值税一般纳税人，2004年3月销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为36万元；销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13.60万元；以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。 要求：计算该化工厂 2004年3月应纳的消费税。 (1)应交消费税=36÷(1＋17%)×30%=9.23(万元) (2)应交消费税=80×30%=24(万元) (3)应交消费税=42÷(1＋17%)×30%=10.77(万元) 该化工厂 2004年3月应纳消费税=9.23＋24＋10.77=44(万元) 6 、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月领用外生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，注明不含税销售额7500万元；烟草批发公司同月又向烟草专营店销售2800箱，取得零售收入9100万元。请计算卷烟厂和批发公司应纳的消费税。例题6的答案： 卷烟单价=7500÷3000÷250×10000=100元／条卷烟厂9月应纳消费税=7500 ×56%+3000 ×0.015=4200+45=3990（万元）烟草批发公司应纳消费税=9100÷（1+17%）×5%=388.89（万元）13、某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本8000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的消费税税额。（1）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1-消费税税率）　＝8000×（1＋5%）÷（1-30%）　＝8400÷0.7＝12000（元）（2）应纳税额＝12000×30%＝3600（元）14、某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。（税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨）①应纳消费税＝10×220＝2200（元）15、某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算应纳消费税（成本利润率为10%，假设没有进项税）。①应纳消费税：从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）从价征收的消费税＝[12×2000×（1＋10%）+1000]÷（1-20%）×20%＝6850　（注：组价中包含从量征收的消费税）　应纳消费税＝1000＋6850＝7850（元）16、某鞭炮企业8月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格。计算鞭炮企业应代收代缴的消费税（鞭炮的消费税税率为15%）。【答案】（1）组成计税价格＝（30+4）÷（1-15%）＝40（万元）（2）应代收代缴消费税＝40×15%＝6（万元）17、甲酒厂从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 税目比例税率定额税率每斤每500克每500ml白酒20%0.5元乙酒厂应代收代缴的消费税＝[8×2000×0.5+60000×（1-l3%）+（25000+15000）]÷（1-20%）×20%＝31050（