2011年企业所得税汇算.pptVIP

国家需要重点扶持的高新技术企业 1、高新技术企业证书； 2、当年产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； 3、年度研究开发费用结构明细表； 4、当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明； 5、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 预缴时提供高新技术企业证书可享受优惠待遇 二.企业所得税优惠管理 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 1、自主、委托、合作研究开发项目计划书（需根据规定的领域详细说明至具体项目）和研究开发费预算；2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；对委托开发的项目，应提供受托方出具的该研发项目的费用支出明细情况；4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；5、委托、合作研究开发项目的合同或协议；6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料；7、研究开发费加计扣除台帐（见表8）；8、研究开发费用情况归集表（见表9）。 二.企业所得税优惠管理 企业取得的政策性搬迁收入 1、政府搬迁文件或公告； 2、搬迁协议和搬迁计划； 3、企业技术改造、重置固定资产的计划或立项； 4、技术改造、重置固定资产和或购置其他固定资产等项目的资产入账凭证； 5、安置职工费用支出凭证； 6、主管税务机关要求的其他材料。 二.企业所得税优惠管理 国债利息收入 1、国债净价交易交割单； 2、应收利息（投资收益）科目明细账或年度汇总表 二.企业所得税优惠管理 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 1、投资合同或协议书； 2、若持有上市公司股票的，需提供连续持有12个月以上的证明材料； 3、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表； 4、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料； 5、投资方和被投资方属于居民企业的证明材料 二.企业所得税优惠管理 安置残疾人员所支付的工资 1、已安置残疾职工名单、身份证号及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》； 2、与残疾职工签订劳动合同或服务协议（见表13）； 3、为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证； 4、通过金融机构向残疾职工支付工资的证明材料。 二.企业所得税优惠管理 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 1、企业所得税优惠项目报告，说明享受优惠的理由、依据、可抵免的专用设备当年投资额等。2、对照目录具体项目说明企业所购买专用设备类别、名称、型号、技术指标、参照标准、应用领域、能效标准等，并提供专用设备说明书、检测报告等技术资料；3、购置专用设备合同、融资租赁合同、发票；4、购置专用设备资金来源说明及相关材料；5、专用设备投入使用时间及证明投入使用的影像资料；6、专用设备投资额抵免税额管理台帐（见表12）；7、已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明。 二.企业所得税优惠管理 三.填报年度申报表注意事项 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第42行如何填报？ 三.填报年度申报表注意事项 应纳税额计算 26 税率（25%） 　 27 应纳所得税额（25×26） 　 28 减：减免所得税额（填附表五） 29 减：抵免所得税额（填附表五） 30 应纳税额（27－28－29） 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 33 实际应纳所得税额（30＋31－32） 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 　 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 　 36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 　 37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 　 38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 　 39 合并纳税企业就地预缴的所得税额 　 40 本年应补（退）的所得税额（33－34） 附列 资料 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 ？ 纳税人公章： 　 　 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章: 经办人： 　 经办人及执业证件号码： 受理人: 申报日期： 年 月 日 　 代理申报日期：年 月 日 受理日期：年 月 日 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（部分） 如何填报《企业所得税弥补亏损明细表》？ 三.填报年度申报表注意事项 例：甲企业2006