泉州惠信会计2014第一季度考题及类似真题分享.doc

2014第一季度考题及类似真题分享 基础：1 要求：(1)A产品应分配的制造费用? ???(2)计算B产品应分配的制造费用；? ???(3)计算A产品当月生产成本；? ???(4)计算B产品当月生产成本；? ???(5)编制产品完工入库的会计分录。? ???（1）A产品制造应分配的费用=100000/8000=12.5*5000=62500? ?? ???（2）B产品制造应分配的费用=100000/8000=12.5*3000=37500? ?? ???（3）A产品当月生产成本=600000+100000+62500=762500?? ?? ???（4）B产品当月生产成本=300000+60000+37500=397500? ?? ???（5）产品完工入库的会计分录? ?? ?? ??? ??借：库存商品--A产品?762500? ?? ???? ?? ??? 库存商品-B产品?397500 ? ? ? ?? ? ?? ?? ?? ???贷：生产成本--A产品762500? ?? ?? ?? ?? ???? ?? ?? ?? ???生产成本-B产品397500? 解题思路：考证书本讲解尚未涉及到关于制造费用分配问题，关于这题的解决思路是先确定车间总可分配的制造费用总和，然后再按工时比例分摊。2、营业利润 ?净利润 及提取盈余公积 利润分配 见书本P254-256（1）将本月取得的产品销售收入650000元；其他业务收入25000元；营业外收入15000元结转入“本年利润”账户。 借：主营业务收入????? 650000 ???????其他业务收入?????? 25000 ???????营业外收入????????? 15000 ??????????贷：本年利润??????????? 690000 （2）将本月发生的的主营业务成本280000元；营业税金及附加58000元；销售费用120000元；管理费用50000元；财务费用800元；其他业务支出15000元；营业外支出25000元结转入“本年利润”账户。 借：本年利润???? ??548800 ???????????贷：主营业务成本????? 280000 ????????????????营业税金及附加????? 58000 ????????????????销售费用?????????? 120000 ????????????????管理费用???????????? 50000 ????????????????财务费用???????????? 800 ????????????????其他业务成本????????? 15000 ????????????????营业外支出?????? ??????25000 （3）计算并结转本月应交所得税，税率25％。 本月应交所得税：=（690000-548800）X25%=35300 ????借：所得税费用????????? 35300 ?????????贷：应交税费-应交所得税?? 35300 借：本年利润????????? 35300 ?????????贷：所得税费用?????? 35300 （4）将“本年利润”账户的余额结转入“利润分配――未分配利润”账户。 借：本年利润????????? 105900 ???????贷：利润分配-未分配利润??????105900 （5）按着本年税后净利润的10％提取法定盈余公积金。 法定盈余积金=105900X10%=10590 借：利润分配—提取法定盈余公积?????? 10590 ?????????贷：盈余公积--法定盈余公积????? 10590 （6）按规定应当将当年税后净利润中的20000元分配给投资者。 ???借：利润分配-应付现金股利?????? 20000 ?????????贷：应付股利????????????????????? 20000 3、甲公司20*8年度的有关资料如下；（原题） 1、年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整因素。 2、按税后利润的10%和5%提出法定盈余公积和任意盈余公积。 3、向投资者分配利润40万元。) 要求：1、计算甲公司本期所得税费用，) 2、编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。 3、编制甲公司提取盈余公积的分录。 4、编制甲公司宣告分配利润的会计分录。 5、计算年末未分配利润。 解：1.400*25%=100 2.借：所得税费用??? 100?? 贷：应交税费---应交所得税??? 100 3.(400-100)*10%=30?(400-100)*5%=15 借：利润分配---提取法定盈余公积??30?? ???????贷：盈余公积??? 30? ??借：利润分配