第15章 个人所得税答案.doc

第15章 个人所得税 一、单项选择题 1.D 2.C 3.C 4.B 5.D 6.A 7.C 8.D 9.B 10.D 11.D 12.D 13.C 14.B 15.B 16.C 17.C 18.B 19.B 20.A 二、多项选择题 1.C D 2.B C D 3.B C D 4.A D 5.B C 6.A B C D7.A B D 8.B D 9.B C D 10.A B C 11.A B12.A B C D 13.A C D 14.A B C 15.C D 16.B C 17.A D 18.A B C D 19.A D 20.C D 三、判断题 1.× 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.× 8.× 9.× 10.√ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.× 四、计算题 1.(15 000－2000)×20%－375＋2400×15%-125+18 000×(1－20%)×20%＝5340元 （见教材221页：对既领取派遣单位工资、薪金，又领取雇用单位工资的，所的工资、薪金都应纳税。计算时只在雇用单位扣除费用，派遣单位不再扣除费用。） 2.(1)稿酬所得应纳税额： 出版所得应纳税额＝(50 000+10 000)×(1-20％)×20％×(1-30％)＝6 720元 连载所得应纳税额＝(3 800-800)×20％×(1-30％)＝420元 (2)境内劳务报酬所得应纳税款： 应纳税额＝15 000×(1-20％)×20％+(3 000-800)×20％＝2 840元 (3)境外劳务报酬所得应纳税款： 来自A国所得： 应纳税额＝30 000×(1-20％)×30％-2 000＝5 200元 其境外所得在境外实际已纳个人所得税5 000元， 应补缴个人所得税税额＝5 200-5 000＝200元 来自B国所得： 应纳税额＝70 000×(1-20％)×40％-7 000＝154 00元 (4)2004年孙某向我国缴纳个人所得税合计：6 720+420+2 840+200＝10 180元 3.(1)工程设计应纳个人所得税=80 000×(1－20%)×40%－7 000=18　600元 (2)提供专利技术在我国应纳的个人所得税=150 000×(1－20%)×20%－20 000=4 000元 (3)租金应纳个人所得税=(3 000－500－800)×10%×12=170×12=2 040元 (4)2004年在我国应纳的个人所得税=18 600＋4 000＋2 040=24640元 4.前三项应纳税额为： (3 000－800)×20%×(1－30%)＋15 000×20%＋2 000×5%＝3 408元 第四项应补税：80 000×(1－20%)×20%－5 000＝7 800元 该纳税义务人共应缴纳个人所得税：3 408＋7 800＝11 208元 5.特许权应补税额：100 000×(1－20%)×20%－15 000＝1 000元 2007年股息抵免限额：60 000×20%＋50 000×20%＝22 000元 2006年股息抵免限额：100 000×20%＝20 000元 股息境外实际缴纳税额：5 000＋15 000＝20 000元 允许抵免的税额：20 000＋(21 000－20 000)＝21 000元 股息应补税：22 000－21 000＝1 000元 纳税义务人共应补税：1 000＋1 000＝2 000元 6.(1)各项目应纳税额为： 工资：［(3 200－2000)×10%－25］×6＝570元 租赁：(1600－800)×20%×12＝1 920元 特许权：50 000×(1－20%)×20%＝8 000元 科技发明奖免税；国债利息免税。 稿酬：(8 000－800)×20%×(1－30%)＝1 008元 银行利息：3 000×5%＝150元 (2)共应缴纳个人所得税：570＋1 920＋8 000＋1 008＋150＝11 648元 7. (1)应纳税所得额＝400 000－260 000－20 000－100 000×5%－(20 000－10 000)＝105 000元 允许扣除的捐赠限额=105 000×30%＝31 500元 扣除捐赠后的应纳税所得额＝105 000－30 000＝75 000元 (2)应纳税额＝75 000×35%－6 750＝19 500元 8．（1）本月工资应纳个人所得税：（2 800-2 000）×10%-25 =55（元） 　（2）年终奖金应纳个人所得税： 12 000/12=1000（元），1000元对应的税率表税率是10%。 12000×10%-25＝1185