个人所得税填空.doc

一、填空题 1、个人所得税，以 为纳税义务人，以 的单位或者个人为扣缴义务人。 【答案】所得人；支付所得； 【依据】 《中华人民共和国个人所得税法》第八条 2、个人所得的形式，包括现金、实物、 和 。 【答案】有价证券；其他形式的经济利益； 【依据】 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条 3、纳税义务人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家（地区）扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中进行扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家（地区）扣除限额的 中补扣，补扣期限最长不得超过 年。 【答案】余额；五； 【依据】 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十三条第（二）款 4、从中国境外取得所得的纳税义务人，应在纳税年度终了后 日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 【答案】三十； 【依据】 《中华人民共和国个人所得税法》第九条第（五）款 5、省级人民政府、 和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、____、____、卫生、体育、____等方面的奖金免纳个人所得税。 【答案】国务院部委；技术；文化；环境保护； 【依据】 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第（一）款 6、捐赠是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向 和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 【答案】教育；30%； 【依据】 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条第（二）款 7、税务机关按照税法规定付给扣缴义务人手续费时，应当 填开 发给扣缴义务人。 【答案】按月；收入退还书； 【依据】 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十四条 8、《扣缴个人所得税报告表》适用于扣缴义务人办理 扣缴个人所得税的申报。包括特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的 申报。 【答案】全员全额；月份； 【依据】 《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2013年第21号）附件3的填表说明 9、根据《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的要求，主管税务机关应按照“ ”管理的要求，对每个扣缴义务人建立档案。 【答案】一户式； 【依据】 《国家税务总局关于印发个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法的通知》（国税发[2005]205号）第十四条 10、年所得12万元以上的纳税人在办理纳税申报时应同时报送个人有效身份证件复印件。个人有效身份证件，包括纳税人的 、 、回乡证、军人身份证明等。 【答案】身份证；户口簿； 【依据】 《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发[2006]162号）第五条 11、单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资 的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的 倍，具体标准按照各地有关规定执行。 【答案】12%；3； 【依据】 《财政部?国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第二条第（一）款 12、对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司 时并入员工当期工资收入，按“ ”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。 【答案】缴付；工资、薪金所得； 【依据】 《财政部?国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第一条第（二）款 13、 加强和规范个人所得税征管，要着力健全管理制度，完善征管手段，突出管理重点。即要建立 、 、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度；尽快研发应用统一的 ，充分利用信息技术手段加强个人所得税管理；切实加强高收入者的重点管理、税源的源泉管理、 。 【答案】个人收入档案管理制度；代扣代缴明细账制度；个人所得税信息管理系统；全员全额管理； 【依据】 《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕120号 ）第二条 14、自2014年1月1日起，湖南省国税部门在为小规模纳税人窗口代开普通发票或增值税专用发票，并征收增值税（销售免税货物除外）时，代相关地税部门征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得