00146相关简答题及论述题.doc

31．简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。 32．简述我国社会主义市场经济下的税收原则。（论述我国社会主义市场经济下的税收原则） 答：我国社会主义市场经济下的税收原则包括财政、法治、公平、效率四项原则。财政原则是设计税收制度的首要原则，其包括充裕、弹性、适度三方面内容。充裕就是税收收入必须充足稳定可靠；弹性就是税收收入必须具有随着国家财政需要变化而伸缩的可能性，包括经济弹性和法律弹性；适度是税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的问题。法治原则就是政府征税必须以法律为依据，依法治税。包括税收的程序规范原则和征收内容明确原则，税收法制原则从根本上来说是由税收的性质决定的。要实现依法治税，就要做到有法可依，严格进行税收征管，并使用现代化手段，建立信息高速公路，并加强税收法制教育。公平原则只是一种相对公平，分为两个层次税负公平和机会均等。税负公平是指纳税人的税收负担要与收入相适应，就要考虑到两点：一是同样的纳税条件的纳税人应该缴纳同样的税额，即横向公平；二是不同纳税条件的纳税人应该承担不同的税额，即纵向公平。机会均等就是鼓励企业在同一起跑线上竞争，以达到经济有序发展。效率原则也有两个层次即行政效率和经济效率。其中税收的经济效率是税收效率原则的最高层次，遵循行政效率是征税最基本、最直接的要求。这四项原则是密切联系的，其中财政原则是前提，法制原则是基础，公平和效率是税制设计的主体原则。他们相互依存。缺一不可。 33．简述1994年税制改革的必要性。 答：(1)税制改革是建立和完善市场经济的需要。(2)是加强宏观调控的需要。(3)是整个经济体制配套改革的需要。(4)是处理好国家与企业分配关系，中央与地方分配关系的需要。(5)是国家规范经济管理，与国际惯例接轨的需要。 34．简述增值税的优点。 31.简述我国税收公平原则的含义。 32.简述开征营业税的意义。 答：对确保社会稳定意义重大；对基层政府职能转换意义重大；对解决农民负担问题意义重大；对农民增收意义重大。 33.简述统一内外资企业所得税的意义。 34.简述我国现行税制的多环节调节作用。 40.论述中国现行税制的多层次、多环节调节作用。 31.简述税负转嫁的概念和方法。32.简述1994年税制改革的原则。33.简述我国印花税的征税范围。34.简述我国实行双主体税制结构的原因40.试述统一内外资企业所得税的必要性和重要意义。? 40.论述税收的“三性”及三者之间的关系。40.论述我国税务机关在征收国家税款中的权利。 31．简述税收的本质。32．简述西方税收效率原则的内涵。33．简述制定《烟叶税暂行条例》的基本原则。34．简述所得税中分类征税制的优缺点。31.简述税收的三个基本形式特征。32.按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?33.简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。34.什么是“费改税”?“费改税”的必要性包括哪些? 5月份应缴纳增值税税额=15.64-8.64=7万元 2、某生产企业为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务 （1）销售本企业生产的产品取得不含增值税收入300万元 （2）直接向消费者销售本企业的产品取得含增值税收入46.8万元 （3）本月各类原材料共计280万元，均取得增值税专用发票，原材料已验收入库 （4）当月从国外进口一台生产设备，海关核定的完税价格8万元，取得海关开具的增值税完税凭证 要求：根据以上资料计算企业当月应纳增值税税额。 解：（1）当其销售税额=300×17%+46.8÷（1+17%）×17%=57.8（万元） （2）当期进项税额=280×17%+8×7%=48.96（万元） （3）当期应纳增值税税额=（1）－（2）=8.84（万元） 3、某旅游公司组织50人旅游团去西安旅游，每人收取旅游费1000元，旅游中由公司支付每人房费200元，餐费120元，交通费100元，门票等费用200元。请计算公司这次旅游收入应纳营业税税额。 解：应纳营业税额=50×（1000-200-120-100-200）×5% =950元 4、某化妆品生产企业被税务机关核定为增值税一般纳税人，2005年10月该企业发生以下经济业务： （1）销售自产的化妆品1200套给外地经销商，不含增值税销售额单价0.3万元，货物已发出，货款已收到。 （2）为了宣传产品，将自产的同类化妆品65套作为礼品赠送给消费。 （3）将自产的化妆品/护肤护发品等直接销售给消费者，取得含增值税收入5.85万元。 要求：根据以上资料计算企业当月应纳消费税税额。（化妆品消费税税率30%，护肤护发品消费税税率17%） 解：（1）销售化妆品应纳消费税税额=1200×0.3×30%=108 （2）赠送化妆品应纳消费税税额=65×0.3×30%=5.85 （3）销售维护肤护发品应纳消费税税额 =