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2012年初级会计资格考试辅导 　初级会计实务　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　 第 PAGE 25页 新题型训练中心（一） 一、计算分析题1、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2×10年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。　　12月份，甲公司发生如下相关业务：　　(1)12月5日，向乙公司赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣。　　(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。　　(3)12月11日，收到乙公司的销货款500万元，存入银行。　　(4)12月21日，收到20×8年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。(5)12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。根据上述资料回答以下问题： 1、针对上述资料甲公司的处理正确的是（）。A.业务（1）应确认收入1000万元B.业务（2）应计提资产减值损失40万元C.业务（4）应贷记坏账准备10万元D.业务（5）应确认收入100万元 2、本期应计提坏账准备的金额为（）万元。A.56.5B.61.5C.101.5D.96.5 2、20×9年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：(1)3月2日，以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。(2)3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。(3)4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。(4)5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。根据上述资料回答以下问题： 1、对于上述交易性金融资产，甲公司处理正确的是（）。A.购入时发生的交易费用计入交易性金融资产入账成本B.3月31日应确认公允价值下降30万元，计入公允价值变动损益科目借方C.4月30日应确认公允价值上升10万元，计入公允价值变动损益科目贷方D.处置时确认投资收益科目的金额为25万元 2、该交易性金融资产对甲公司09年度的利润影响金额为（）万元。A.15B.25C.23D.13 3、A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工，B企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日A公司发出材料实际成本为24 900元，应付加工费为3 000元(不含增值税)，消费税税率为10%。6月17日收回加工物资并验收入库，另支付往返运杂费60元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算，受托方无同类消费品价格；6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品(应税消费品)，此外生产甲产品过程中发生工资费用9 000元，福利费用1 750元，分配制造费用10 600元；6月30日甲产品全部完工验收入库。7月12日将此次生产的甲产品全部销售，售价100 000元(不含增值税)，甲产品消费税税率为10%。货款尚未收到。A公司、B企业均为一般纳税人，增值税税率为17%。根据上述资料回答以下问题： 1、B企业应收取的增值税和消费税分别为（）万元。A.4 233,2 490B.510,2 490C.4 233,3 100D.510,3 100 2、关于A企业的处理表述不正确的是（）。A.加工环节支付的消费税应计入委托加工物资的成本B.收回加工物资的入账成本为31 570元C.甲产品完工入库的成本为47 560元D.销售甲产品发生的消费税金额为10 000元，应计入营业税金及附加科目 4、甲股份有限公司(以下简称甲公司)有关无形资产的业务如下：(1)甲公司20×7年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生人工工资400万元，其他费用50万元，共计450万元，其中，符合资本化条件的支出为300万元；20×8年1月专利技术获得成功，达到预定用途。对于该项专利权，相关法律规定该专利权的有效年限为10年，甲公司估计该专利权的预计使用年限为12年，并采用直线法摊销该项无形资产。(2)20×9年12月31日，由于市场发生不利变化，致使该专利权发生减值，甲公司预计其可收回的金额为160万元。(3)2×10年