国有独资公司实施风险导向内部审计探讨.docVIP

国有独资企业实施风险导向内部审计的探讨 中国普天信息产业集团公司审计部 吕东 作为风险管理的一个重要环节，企业内部审计在内部控制、企业治理及组织运营中的地位日趋突出，已成为关系企业兴衰成败的重要因素。内部审计经过长期的发展，目前已逐步进入风险导向内部审计阶段。本文从内部审计的定义出发，阐释了风险导向内部审计的概念、特点和作用；并从国有独资企业的角度，提出风险导向内部审计的实施前提和框架要点，最后提出建议。 一、风险导向内部审计及其作用 （一）风险导向内部审计的概念 风险导向内部审计以风险为其关注的核心。风险导向内部审计即是以对整个组织的风险进行评估与改善为最终目的的一种审计理念。IIA于2001年对内部审计的定义，就是风险导向内部审计的体现：“内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范化的方法，来评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。” 根据该定义，推行风险导向内部审计就是要求内部审计以内部控制作为生存与发展的基础，以企业治理作为参与风险管理的前提条件，以对组织风险的评估与改善作为基本目标。 （二）风险导向内部审计在现代企业中的作用 1、参与风险管理 风险管理首先要求全面识别风险，同时熟悉本单位的经营战略、工作程序、组织结构等，而内部审计人员的独特地位与专业知识是可以满足这样的要求的。因此，以风险为导