关联申报和同期资料管理-甘肃国税纳税人学堂.pdf

关联申报和同期资料管理 甘肃省国家税务局大企业和国际税务管理 宋炜霞 2017 年3 月 1 学习的目标？ 2 避税与反避税离我们究竟有多远？ 3 关联申报和同期资料准备对我们有 什么帮助？ 2017-4-1 / 2 1 新版关联申报和同期资料管理出台背景 2 法律依据 3 法律责任 4 关联申报 5 同期资料管理 6 关联申报表填报示例 2017-4-1 / 3  文件出台 114号文 《国家税务总局关于印发中华人民共和国企业年度关联业务往来报 告表的通知》(2008年，全文废止） 2号文 《国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法[试行]的通知》 （2009年，部分废止） 42号公告 《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的通知》 （2016年）  外部环境 1. 企业新型避税模式 2. 国际税收规则制定的要求  内部环境 1.体现中国地域特殊优势 2.修订需要 2017-4-1 / 4 序号 法律依据 具体规定 第四十三条企业向税务机关报送年度企 业所得税纳税申报表时，应当就其与关 2007年3月16 日《中华人民共和国企 联方之间的业务往来，附送年度关联业 业所得税法》第六章特别纳税调整第 1 务往来报告表。税务机关在进行关联业 四十三条及其实施条例第一百一十四 务调查时，企业及其关联方，以及与关 条 联业务调查有关的其他企业，应当按规 定提供相关资料。 一、实行查账征收的居民企业和在中国 境内设立机构、场所并据实申报缴纳企 2016年6月29 日《国家税务总局关于 业所得税的非居民企业向税务机关报送 完善关联申报和同期资料管理有关事 2 年度企业所得税纳税申报表时，应当就 项的公告》（国家税务总局公告2016 其与关联方之间的业务往来进行关联申 年第42号）第一条 报，附送 《中华人民共和国企业年度关