内部控制中存在问题与遇到困难问题清单.docVIP

? ? 内?部控?制工?作中?存在?的问?题与?遇到?的困?难问?题清?单 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【内?部控?制工?作中?存在?的问?题与?遇到?的困?难问?题清?单1?】 ? 事?业单?位附?属单?位较?多，?经常?性、?非经?常性?经济?活动?众多?，大?部分?资金?由国?家财?政投?入，?内部?控制?尤为?重要?。其?控制?程度?的好?坏，?直接?影响?到单?位的?正常?运行?、国?有资?产的?管理?，甚?至影?响到?国民?经济?的健?康运?行。?加强?内控?管理?，可? 厉?行勤?俭节?约，?杜绝?各种?名义?的铺?张浪?费，?监督?日常?业务?运行?，促?进内?控工?作的?有效?运行?。 ? 建?立健?全事?业单?位内?部控?制制?度还?是保?护国?有资?产安?全完?整，?防止?贪污?、舞?弊行?为发?生的?重要?手段?，也?是强?化事?业单?位内?部管?理，?确保?工作?目标?有效?实现?的重?要措?施。?本文?总结?了事?业单?位内?部控?制普?遍存?在的?问题?，并?结合?实际?工作?提出?相应?对策?，认?为内?部控?制建?设应?围绕?单位?整体?系统?建设?进行?，相?辅相?成、?相互?促进?。 ? 我?国现?阶段?事业?单位?内控?存在?的问?题 ? 内?部控?制停?留在?文字?层面?,内?控意?识薄?弱 ? 事?业单?位相?对企?业而?言，?对内?部控?制重?视程?度较?低。?虽然?很多?事业?单位?建立?了一?系列?的内?部控?制制?度,?但由?于历?史原?因和?领导?的重?视程?度不?够,? 内?部控?制工?作只?停留?在 ?纸上?文章? 和?应付?检查?层面?，未?对执?行和?监管?起到?指导?作用?。甚?至有?些事?业单?位认?为内?控成?本过?高,?造成?单位?办事?手续?繁琐?,不?利于?运行?效率?提高?，因?而对?内控?的执?行缺?乏积?极性?。 ? 缺?乏高?水准?内控?管理?人员? ?从整?体来?看，?事业?单位?内控?人员?的素?质偏?低，?尤其?在一?些基?层单?位，?内控?知识?缺乏?，或?缺少?相应?的内?控经?验，?内控?人员?难以?胜任?工作?，不?能有?效的?实现?内部?控制?所预?测的?效果?，导?致内?控执?行时?缺乏?必要?的力?度，?使内?控失?效。? ?内控?制度?残缺?，内?控机?构缺?乏独?立性? ?我国?事业?单位?内部?控制?所规?范的?范围?过于?狭窄?，导?致制?度成?为摆?设或?者残?缺的?现象?。此?外，?事业?单位?的内?部控?制机?构不?具备?独立?性，?我国?事业?单位?所设?立的?内部?控制?机构?和其?他部?门之?间的?关系?是平?行的?。从?目前?来看?，出?于对?经济?活动?的监?督、?控制?的需?要，?事业?单位?一般?将这?项工?作交?由会?计部?门或?者纪?检监?察、?审计?部门?负责?。 ? ?由于?内部?控制?工作?人员?要受?到单?位的?限制?，因?此也?不具?备独?立性?。 ? 重?大事?项的?集体?决策?和审?批制?度执?行不?到位? ?事业?单位?一些?重要?事项?范围?和职?责权?限没?有明?确界?定，?决策?方式?和程?序以?及议?事规?则不?规范?不清?晰，?没有?建立?监督?和责?任追?究机?制。?特别?是在?一些?人员?较少?或较?基层?的事?业单?位，? 家?长制? 作?风严?重，?领导? 一?言堂? 、? 一?支笔? 审?签。? ?日常?业务?运行?与财?务管?理脱?节，?资产?管理?环节?存在?缺陷?，不?能及?时为?内控?部门?提供?资产?、资?金的?使用?数据?等第?一手?资料? ?目前?，大?多数?事业?单位?的财?务部?门只?起到? 核?算 ?和 ?付款? 的?作用?，对?本单?位业?务上?重要?事项?的决?策、?实施?过程?参与?较少?，对?相关?业务?的来?龙去?脉了?解不?多，?导致?单位?财务?和业?务办?理脱?节，?从而?无法?对业?务部?门实?施必?要的?财务?管理?和有?效的?内部?监督?;会?计核?算不?及时?，无?法及?时反?映资?产变?化，?应入?未入?、该?销未?销，?导致?账物?脱节?、存?量不?清。? ? ?例如?，有?的个?别单?位建?造的?楼房?已使?用多?年，?工程?支出?仍挂?在 ?在建?工程? 和?往来?账户?中。? ?预算?外资?金监?管不?力，?把预?算外?资金?视同?部门?和单?位的?自有?资金? ?由于?事业?单位?对预?算外?资金?认识?上存?在偏?差，?缺乏?一套?完整?、规?范、?统一?的资