财务管理办法与全面预算培训课件.pptVIP

财务管理办法和全面预算指引的培训 培训时间安排 财务管理办法培训 财务管理办法交流 培训间隔休息5分钟 全面预算指引培训 全面预算指引交流 审批的权责 批准审定：领导责任，最终责任的承担者，审批的必备程序，审批流程及制度的管理者 主管审核：审核合理性、合规性、真实性，非审批的必备程序，如果没有多层结构的审批，则与批准审定重合 财务审核和基本要求 财务审核：审核单据的合法性、数据的正确性、对外支付的可行性，并附有监督一职，可复核所有事项，并要求补充认为必要的资料和手续 基本要求：手续不全或审批不全，有权且必须拒绝付款，无任何的例外情况，负责人同意不代表公司经营班子的同意，经营班子是通过制度和流程来授权负责人行使权力 审批的细节问题 签字用蓝或黑色水笔，不得用圆珠笔、铅笔、红笔 签字应用备案签字样本 签字必须签署时间，以达到审批的过程控制和一些单据的时间性要求 付款的原始凭证的要求 有有效的发票和单据 提交的附件或原始资料必须有来源或提交人的确认 原辅材料—要合同（质量问题） 5000元以上、有预付款的采购—要合同（预防经济纠纷） 合同尽量规范，减少麻烦 资金的基本权限和账户管理 严禁对外担保和资金拆借（含子公司之间） 严禁对外融资和权益性投资 以上在集团总裁的授权下方可实施 印签须集团备案 银行账户的变动须集团备案 资金报批的三个禁止行为 分列—化整为零 假手他人—李代桃僵 专款挪用—明修栈道、暗度陈仓 总裁审批的常规内容 子公司负责人的个人所有费用 集团职能部门的所有费用 备用金的特殊规定 上限不超过借款人月薪 临时备用金报销时间不超过事情完结后的1个月 业务费的特殊规定 内容：餐饮费、礼品、礼金、交际费、佣金等 汇报时间：次月15日前 汇报内容：时间、地点、人物、金额、内容、目的 汇报结果：总裁批复后资金财务总部存档 预付款的特殊规定 备案内容：当月发生的预付款项 备案时间：次月5日前 预付要求：前账未清，不得再预付 预付金额权限：50万以上（含）须集团总裁审批 特别预算的分类 特别预算的定义：公司或集团整体战略的需要，需要集团整体统筹、规划，推动公司文化或发展方向的费用，且与子公司正常经营无关的费用 具体类别：咨询中介费，会员费、协会费，捐赠支出等 意外损失的规定 意外损失的类别：罚款支出、索赔支出、空运费、滞纳金、工伤赔偿、诉讼支出 特别规定：发生10日内报投资管理总部，1个月内到资金财务总部备案 目的：讨论补救措施，总结教训，预防再次发生 专项预算的内容 基建 固定资产购置、报废、更新、处置 大型会务会展 房产开发 矿产开发 信息化实施 广告费 其他资本性支出 财务管理办法的罚则 未按权责和流程审批 在审批过程中或资金往来中弄虚作假 未及时、准确备案 财务管理办法的其他说明 所有子公司必须参照执行，在所有的有关制度中不得与本办法相抵触 子公司必须在2012年1月31日前补办2012年1月所有按本办法规定需要的备案和手续，OA流程可以走工作联系单流程 子公司和集团本级在2012年2月6日上报各自的财务审批办法审核备案 请各位老总和财务人员仔细研读、体会 谢 谢！ 进入交流时间，敬请指教 预算的定义 企业对未来一定期间经营思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任约束依据 预算与战略管理的关系 战略是“粗”预算，“大概”多少资源才能实现 年度预算或月度预算则是将目标和资源细化，告诉你在未来的预算期间，你所需的人工和人才、财、设备、生产场地等 预算与资源分配 资源有稀缺性，更需要合理配置 A项目需投入80万，收益40万 B项目需投入40万，收益15万 C项目需投入60万，收益28万 如果你只有100万，为了追求最大化，你就会选择B+C的项目 子公司的资源配置必然有得有失，必须“舍小家”保“整体目标” 预算的作用 通过预算编制、执行和控制、考评和激励，明确责、权、利，将企业管理具体化、数字化、明晰化 通过预决算的对比，经营者及时发现偏差，并根据预先设置的偏差程度进行干预和控制； 只有超过一定的偏差，才需要集团全面预算管理委员会的关注，在偏差范围内，则授权子公司经营者自行决策，节约了集团高层的时间 预算的分类与对应内容 全面预决算：子公司和职能部门的常规预算，其中按预决算时间和内容，分为年度预算、月度预算、月度决算 专项预算：1、基建和公共设施修葺2、固定资产变动3、大型会务会展4、房产开发5、矿产开发6、软件实施7、政府项目申报8、大型广告投入9、其他资本性投入10、其他全面预算管理委员会确定的项目 特别预算：咨询中介费、会员协会费、捐赠支出 等 年度预算的编制流程 预算委员会下达目标 预算中心制定预算指引，并在11月底前公布 各子公司和职能部门编制预算初稿并在12月31日前提交 全面预算管理委员会在审核调整后